Земельный налог является одним из ключевых местных налогов, формирующих доходную часть бюджета муниципального образования. На территории Наро-Фоминского городского округа Московской области порядок его установления, ставки, льготы и правила расчета регулируются совокупностью нормативных правовых актов: от Налогового кодекса РФ до решений местного самоуправления. Данная статья систематизирует актуальную информацию на для налогоплательщиков — физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.

Нормативная правовая база: иерархия актов

Основным документом, непосредственно устанавливающим параметры налога на данной территории, является решение представительного органа муниципального образования.

Базовое решение Совета депутатов

Ключевым актом является Решение Совета депутатов Наро-Фоминского городского округа Московской области от № 17/7 «Об установлении земельного налога на территории Наро-Фоминского городского округа».

• Статус: Действует с изменениями и дополнениями.
• Ключевые поправки: Внесены Решением Совета депутатов от № 3/27 (ред. от ).
• Содержание: Устанавливает ставки налога, порядок определения налоговой базы, налоговые периоды, сроки уплаты и категории налогоплательщиков, имеющих право на льготы.

Дополнительные нормативные акты

Для полноты картины необходимо учитывать:

1. Постановление Администрации Наро-Фоминского городского округа от № 2651 (с изм. от ) — регламентирует вопросы администрирования, порядка уведомления налогоплательщиков и взаимодействия с ФНС.
2. Постановление Администрации от № 1714, актуализирует отдельные административные процедуры.
3. Решение Совета депутатов от № 3/69 — касается вопросов муниципального земельного контроля, что косвенно влияет на выявление налоговой базы.
4. Правила землепользования и застройки (ПЗЗ) — утверждены Решением от № 14/11 (и иные акты ПЗЗ для конкретных территорий, например, в границах улиц Калинина, Школьная, Новикова). Они определяют территориальные зоны, что влияет на кадастровую стоимость и, как следствие, на налоговую базу.

Ключевые параметры земельного налога в Наро-Фоминском городском округе

Ставки налога

В соответствии со ст. 394 НК РФ и Решением № 17/7, на территории округа устанавливаются дифференцированные ставки в зависимости от категории земель и разрешенного использования:

• 0,3 % — для земельных участков сельскохозяйственного назначения (за исключением указанных ниже), земель залесостого фонда, водного фонда, запасных земель.
• 1,5 %, для иных земельных участков (в т.ч. земель населенных пунктов: ИЖС, ЛПХ, коммерческое строительство, промышленность и т.д.).
• Ставка 0 % может устанавливаться для отдельных категорий земель в порядке, предусмотренном законодательством (например, для общего имущества собственников помещений в МКД).

Примечание: Точные ставки по конкретным видам разрешенного использования (ВРИ) рекомендуется сверять с актуальной редакцией Решения № 17/7 на официальном портале округа.

Налоговая база и кадастровая стоимость

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода (ст. 391 НК РФ).

• Кадастровая стоимость устанавливается результатами государственной кадастровой оценки, проводимой по решению органов исполнительной власти Московской области.
• Сведения о кадастровой стоимости содержатся в ЕГРН (выписка можно получить через МФЦ, Госуслуги или сайт Росреестра).
• Если по участку не определена кадастровая стоимость (например, недавно образованный), налоговая база определяется по инвентарной стоимости до момента вступления в силу кадастровой.

Налоговые периоды и авансовые платежи

• Налоговый период: календарный год.
• Отчетные периоды: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев (для организаций — в соответствии со ст. 396 НК РФ и локальными нормами Решения № 17/7).
• Физические лица уплачивают налог за год в единовременном порядке не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (на основании уведомления от ФНС). Авансовые платежи физическими лицами не вносятся.
• Организации и ИП (в отношении участков, учитываемых в налоге на имущество/УСН «Доходы минус расходы») вносят авансовые платежи по срокам, установленным Решением № 17/7.

Льготы по земельному налогу

Система льгот делится на федеральные (ст. 395 НК РФ) и местные (устанавливаемые Решением № 17/7).

Федеральные льготы (полное освобождение от налога)

Право на применение имеют (один объект на выбор):

• Герои Советского Союза / РФ, Герои Труда РФ / СССР.
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, инвалиды детского возраста.
• Лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС / МАЯК / Семипалатинский полигон.
• Военнослужащие, призываемые на срочную службу, и члены их семей.
• Пенсионеры по старости (женщины, 55 лет / 60 лет в зависимости от перехода, мужчины, 60 / 65 лет), важно: возрастные пороги меняются в рамках пенсионной реформы, актуальный возраст уточняйте в ФНС на дату возникновения права.

Местные льготы (Наро-Фоминский г.о.)

Совет депутатов имеет право установить дополнительные меры поддержки (снижение ставки, уменьшение налоговой базы на 10 000 или 600 кв. м в зависимости от категории земель, полное освобождение для отдельных категорий).

Внимание: Для получения льготы (как федеральной, так и местной) налогоплательщик обязан представить в налоговый орган (ФНС России № * по г. Наро-Фоминск / МО) заявление с приложением копий документов, подтверждающих право на льготу (свидетельство о пенсии, удостоверение инвалида и т.д.). Заявление можно подать лично, через МФЦ, почту или личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ИП/ЮЛ).

Порядок расчета и уплаты (Практическое руководство)

Для физических лиц

1. Расчет производит ФНС. Налогоплательщик получает Уведомление о начислении налога (обычно до 1 ноября текущего года за прошлый год).
2. В уведомлении указаны: кадастровый номер участка, кадастровая стоимость, ставка, сумма налога, срок уплаты (1 декабря).
3. Проверьте данные: соответствует ли кадастровый номер вашему участку (сверьте с выпиской из ЕГРН), применена ли льгота (если имеете право).
4. Оплата: через ЛК ФЛ на сайте ФНС (nalog.gov.ru), приложение «Налоги ФНС», Госуслуги, банковское приложение (по QR-коду или реквизитам из уведомления), в отделениях банка / почты.

Для организаций и ИП (плательщиков земельного налога как местного)

1. Самостоятельно рассчитывают налоговую базу, авансовые платежи и налог за год.
2. Сдают Декларацию по земельному налогу (форма утверждена ФНС) до 1 февраля года, следующего за отчетным.
3. Уплачивают авансовые платежи по срокам Решения № 17/7 (обычно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом).

Взаимосвязь с градостроительным зонированием и ПЗЗ

Важным аспектом, влияющим на сумму налога, является кадастровая стоимость, которая напрямую зависит от территориальной зоны и вида разрешенного использования (ВРИ), установленных Правилами землепользования и застройки (ПЗЗ).

• На территории округа действуют ПЗЗ, утвержденные Решением № 14/11 от и иными актами для отдельных кварталов (например, в границах улиц Калинина, Школьная, Новикова).
• Перевод участка в иную территориальную зону или изменение ВРИ (например, с ЛПХ на ИЖС или коммерческое использование) может привести к пересчету кадастровой стоимости и, как следствие, к росту налога.
• Орган местного самоуправления — Комитет по управлению имуществом Наро-Фоминского г.о. — осуществляет контроль за целевым использованием земель, что может выявить несоответствие фактического использования установленному ВРИ, повлекущее налоговые последствия (повышение ставки до 1,5% и перерасчет стоимости).

Муниципальный земельный контроль и последствия нарушений

В соответствии с Положением о муниципальном земельном контроле (утв. Решением от № 3/69), администрация округа осуществляет контроль за:

• Целевым использованием земельных участков.
• Соблюдением режима особо охраняемых территорий, санитарно-защитных зон.
• Своевременным уплатой земельного налога и арендных платежей.

Выявление нарушений (нецелевое использование, захват земель, самовольная постройка) влечет за собой составление протоколов об административных правонарушениях (КоАП РФ ст. 8.8, 7.1 и др.), предписаний об устранении нарушений и может повлечь перерасчет налога с применением повышенной ставки или стоимости.

Контакты и полезные ресурсы

Для решения вопросов по земельному налогу рекомендуется обращаться в следующие инстанции (персональные данные сотрудников скрыты в соответствии с политикой конфиденциальности):

Частые ошибки и риски налогоплательщиков (Чек-лист)

• Неподача заявления на льготу. Льгота не применяется автоматически (кроме определения категории плательщика ФНС на основании данных ПФР/СФР). Нужно подать заявление хоть раз в жизни (или при смене объекта).
• Игнорирование уведомления. Просрочка 1 декабря ведет к начислению пени (ст. 75 НК РФ) и возможному взысканию через суд (ст. 46, 47 НК РФ).
• Ошибки в кадастровых данных. Несовпадение площади в ЕГРН и реальности, старый ВРИ. Требуется заказ выписки ЕГРН и, при необходимости, межевание / уточнение границ / смена ВРИ.
• Неуведомление ФНС об изменении доли владения. При покупке/продаже доли, наследовании — данные должны прийти из Росреестра, но лучше проверить в ЛК ФНС.
• Использование земли не по назначению. Риск штрафов (до 1-1,5% кадастровой стоимости для орг) и перерасчета налога по ставке 1,5% с момента фактического нарушения.

Актуальные изменения и тенденции (на 2026 год)

1. Цифровизация: Полный переход на электронное взаимодействие. Уведомления физлиц по умолчанию приходят в ЛК ФЛ / Госуслуги. Бумажные отправляют только при отказе от электронных (заявление в ФНС/МФЦ).
2. Кадастровая оценка: В Московской области регулярно проводятся новые циклы государственной кадастровой оценки. Вступление в силу новых стоимостей может существенно увеличить налоговую базу. Отслеживайте информацию на сайте Администрации округа и Росреестра.
3. Единый налоговый платеж (ЕНП) / Единый налоговый счет (ЕНС): Для организаций и ИП — обязательное пополнение ЕНС (КБК 1###-###-####11000110). Для физлиц — оплата по реквизитам из уведомления (КБК 1###-###-####11000110) или через ЛК/Госуслуги (автоматическое списание с ЕНС при наличии средств).
4. Льготы для участников СВО: Федеральным законодательством (ФЗ от № 584-ФЗ и др.) предусмотрены дополнительные меры поддержки для участников СВО, их семей. Уточняйте детали в ФНС № *.

Резюме

Установление земельного налога на территории Наро-Фоминского городского округа базируется на Решении Совета депутатов № 17/7 от (ред. от ). Ключевые моменты для налогоплательщика:

• Ставки: 0,3% (сельхозназначение) и 1,5% (остальные, в т.ч. ИЖС, коммерция).
• База: Кадастровая стоимость на 01.01 года.
• Срок для физлиц: 1 декабря (за прошлый год).
• Льготы: Федеральные (ст. 395 НК РФ) + Местные (Решение № 17/7), требуют подачи заявления.
• Контроль: Комитет по управлению имуществом и ФНС № *.

Рекомендация: Регулярно проверяйте свой Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ИП/ЮЛ на nalog.gov.ru), сверяйте кадастровые номера и стоимость с выписками ЕГРН, своевременно подавайте заявления на льготы и оплачивайте налог до 1 декабря для избежания пени и судебных издержек.

Данная статья подготовлена на основе открытых нормативных правовых актов и справочной информации из интернета на . Она носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для принятия решений по конкретным ситуациям обратитесь к квалифицированному юристу или в налоговый орган по месту нахождения имущества.