Земельный налог является местным налогом, регулируемым главой 31 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и нормативными правовыми актами муниципальных образований Новгородской области․ Статья актуальна на и охватывает ключевые изменения, вступившие в силу с 2024 года, а также текущие ставки, действующие на территории региона (код субъекта 53)․

Нормативная база и ключевые изменения с 2024 года

Основным документом, изменившим порядок налогообложения с 1 января 2024 года, стал Федеральный закон от № 389-ФЗ․ Ключевое новшество — изменена дата начала уплаты земельного налога по повышенной ставке при нецелевом использовании земельных участков․

• Ст․ 388 НК РФ: Порядок исчисления и уплаты налога․
• Ст․ 394 НК РФ: Ставки налога (предельные устанавливаются Кодексом, конкретные — муниципалитетами)․
• ФЗ от № 237-ФЗ: О государственной кадастровой оценке (база налогообложения, кадастровая стоимость)․
• Закон Новгородской области: Регулирует вопросы предоставления налоговых льгот и порядка администрирования на уровне региона․

Ставки земельного налога в Новгородской области (2024–2026 гг․)

Предельные ставки, установленные ст․ 394 НК РФ:

1. 0,3 % — для земель сельскохозяйственного назначения (кроме указанных в п․ 2), земель заселенных пунктов (ИЖС, ЛПХ, садоводство, дачное строительство), особо охраняемых территорий, лесного и водного фонда․
2. 1,5 % — для иных категорий земель (промышленность, энергетика, транспорт, коммунальное хранение, оборона и т․д․)․

Дифференциация ставок по муниципалитетам

Местные органы власти (Совета депутатов) устанавливают конкретные ставки в пределах предельных․ По данным на 2026 год, на территории Новгородской области действует дифференциация:

• Великий Новгород: Установлены ставки, отличающиеся от базовых 0,3% для большинства категорий земель․ Согласно решениям Думы Великого Новгорода (в т․ч․ Решение от № 129, ред․ от ), на территории города ставки могут быть выше базовых․
• Остальные муниципалитеты области (Боровичский, Валдайский, Старуторский р-ны и др․): Часто применяют базовую ставку 0,3% для земель ИЖС, ЛПХ, садоводства и дачного строительства, если иное не установлено местным нормативным актом․

Важно: В открытых источниках (например, сообщения Думы Великого Новгорода) указывалось, что ставка 0,3% действует на всей территории региона, за исключением Великого Новгорода и ещё двух муниципалитетов․ Для точного определения ставки по конкретному участку необходимо обратиться к решению Совета депутатов соответствующего муниципального образования (ОКТМО)․

Повышенная ставка при нецелевом использовании (с 2024 г․)

Если земельный участок используется не по назначению (выявлено уполномоченным органом), применяется ставка 1,5 % (п․ 3 ст․ 394 НК РФ)․ С 2024 года (по 389-ФЗ) дата начала применения этой ставки привязана к вступлению в силу акта о нецелевом использовании, а не к моменту выявления факта․

Участки с высокой кадастровой стоимостью (для организаций)

Если кадастровая стоимость участка превышает 300 млн рублей, предельная ставка (1,5%) увеличивается в пять раз (до 7,5%) — п․ 4 ст․ 394 НК РФ․ Это касается налогоплательщиков-организаций․

Порядок расчета и уплаты

Налогоплательщики-организации

• Самостоятельный расчет: Организации рассчитывают налог за налоговый период (год) и авансовые платежи за отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев) в налоговой декларации․
• Срок сдачи декларации: Не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п․ 4 ст․ 393 НК РФ)․
• КБК для оплаты (2024–2026): 1###-###-####11000110 (Земельный налог, в т․ч․ авансовые платежи, штрафы, пени)․

Налогоплательщики, физические лица

• Расчет производит налоговый орган: На основании данных ЕГРН и решений муниципалитетов о ставках/льготах․
• Уведомление: Налоговая инспекция направляет уведомление не позднее 30 октября года, следующего за налоговым периодом․
• Срок уплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, за 2025 год — до )․
• Калькулятор ФНС: Для предварительной оценки суммы доступен сервис «Налоговый калькулятор» на сайте ФНС России (выбор региона: 53 Новгородская область)․

Налоговые льготы

Льготы делятся на федеральные (ст․ 395 НК РФ) и региональные/местные (законами Новгородской области и решениями муниципалитетов)․

Федеральные льготы (полное освобождение от налога)

• Герои Советского Союза / РФ, Герои Труда СССР / РФ․
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• Лица, получившие воздействие радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др․);
• Ветераны и участники ВОВ, лица, награжденные медалью «За победу над Германией» / «За победу над Японией»․
• Лица, прошедшие Леннинградскую блокаду․

Льгота предоставляется на один объект недвижимости (земельный участок) по выбору налогоплательщика․

Региональные и местные льготы (Новгородская область)

Закон Новгородской области может предусматривать дополнительные меры поддержки (например, для многодетных семей, пенсионеров, ветеранов труда, участников СВО)․ Конкретные категории и размеры снижения налоговой базы или ставки устанавливаются решениями Советов депутатов муниципальных образований․

Пример: Во многих районах области для пенсионеров по старости предусмотрено снижение налоговой базы на 6 соток (600 кв․ м) или полное освобождение для отдельных категорий․ Необходимо проверять актуальное решение вашего муниципалитета на текущий год․

Ключевые муниципальные акты (примеры)

Кадастровая стоимость как налоговая база

С 2020 года налоговая база для практически всех категорий земель, кадастровая стоимость (п․ 1 ст․ 391 НК РФ)․

• Утверждается по результатам государственной кадастровой оценки (Приказ Минземов/Росреестра)․
• Вносится в ЕГРН․
• Может быть оспорена в комиссии при Росреестре или в суде․ При снижении КС пересчитывается налог за прошедшие периоды (в пределах 3 лет до подачи заявления)․

Полезные сервисы и контакты

Онлайн-сервисы ФНС России

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЮЛ): Просмотр начислений, квитанций, подача деклараций (для орг․), заявлений на льготы․
• Налоговый калькулятор (ФНС): Раздел «Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц» → Выбор региона: 53 Новгородская область․
• Сервис «Найти кадастровую стоимость» (Росреестр / ПКК): Проверка актуальной КС участка․

Контакты налоговых органов Новгородской области (УФНС по Новгородской области)

Для получения справок, уточнения начислений или предоставления документов на льготы:

• Горячая линия ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ)․
• Телефон УФНС по Новгородской области (справочное бюро): +7 (8162) — (последние цифры скрыты)․
• Адрес главного управления: г․ Великий Новгород, ул․ , д․ (адрес скрыт частично)․
• Сайт: novgorod․nalog․gov․ru

Частые ошибки и рекомендации на 2026 год

1. Непроверка ставки в своем МО: Не полагайтесь только на федеральные 0,3% / 1,5%․ Обязательно найдите решение Совета депутатов вашего муниципалитета на текущий год (сайт администрации города/района, раздел «Налоги и сборы»)․
2. Игнорирование нецелевого использования: С 2024 года сроки начисления повышенной ставки (1,5%) жестко регламентированы 389-ФЗ․ Проверяйте соответствие ВРИ (вида разрешенного использования) фактическому использованию․
3. Пропуск дедлайнов организаций: Сдача декларации до (за 2026 год) и уплата авансов, строгая обязанность․ Просрочка влечет штрафы (ст․ 119 НК РФ) и пени․
4. Неподача заявления на льготу (ФЛ): Льгота не применяется автоматически во всех случаях (кроме федеральных категорий, где данные есть в ЕГРН/ПФР)․ Для региональных льгот часто нужно подать заявление в ФНС (через ЛК, МФЦ или почту) один раз․
5. Оспаривание КС: Если считаете кадастровую стоимость завышенной — оспаривайте в установленном порядке․ Успешное оспаривание дает возврат/зачет переплаты за 3 года․

В Новгородской области на 2026 год сохраняется модель дифференциации ставок: базовая 0,3% для «дачных/ИЖС» земель в большинстве районов и индивидуальные (часто более высокие) ставки в Великом Новгороде и отдельных муниципалитетах․ Ключевым изменением последних лет стал переход на уплату повышенной ставки за нецелевое использование по новым правилам (ФЗ-389) и учет порога 300 млн руб․ для организаций․

Рекомендация: Ежегодно (в начале года) проверяйте актуальные решения вашего муниципалитета о ставках и льготах, используйте Личный кабинет ФНС для контроля начислений и своевременной оплаты․

Данная статья носит информационный характер․ Для принятия решений по конкретным налоговым обязательствам обратитесь к действующим нормативным правовым актам или проконсультируйтесь со специалистом․ Данные актуальны на ․