Начиная с 2024 года официальное название документа, который привычно называют «справка 2-НДФЛ», — Справка о доходах и суммах налога физического лица (КНД 1175018). Она утверждена Приказом ФНС России от № ЕД-7-11/649 (в ред. Приказа ФНС от ). На данная форма актуальна, изменений в бланк по сравнению с 2024–2025 годами не вносилось.

Для чего нужна справка о доходах

Документ официально подтверждает, сколько гражданин заработал за определенный период и какой НДФЛ удержал и перечислил налоговый агент (работодатель). Основные сценарии использования:

• Оформление кредитов и ипотеки: банки оценивают платежеспособность заемщика. Часто требуется справка за последние 6–12 месяцев или за полные календарные годы.
• Получение налоговых вычетов: имущественный, социальный, инвестиционный и др. (подается в ФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ).
• Оформление визы: консульства требуют подтверждение доходов и занятости.
• При увольнении: работодатель обязан выдать справку в день расчета (ст. 62 ТК РФ, п. 2 ст. 226 НК РФ).
• Начисление пособий и субсидий: органы соцзащиты запрашивают данные о доходах для назначения выплат.

Кто и когда обязан выдать справку

Налоговые агенты (работодатели)

По нормам Трудового кодекса РФ (ст. 62) и Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 226) работодатель обязан выдать справку:

• По требованию работника — в течение 3 рабочих дней с момента подачи заявления.
• При увольнении — в день последней работы (в день расчета).

Важно: Справка формируется за календарный год (с 1 января по 31 декабря). Если нужен период, не совпадающий с годом (например, за последние 6 месяцев), работодатель может выдать справку в свободной форме или заполнить стандартный бланк за неполный год (указав нужные месяцы), но официальная форма подразумевает годовой отчет.

Как получить через Госуслуги / ФНС

С 2024 года справка о доходах формируется налоговой службой автоматически на основании сведений, переданных работодателем в составе годового расчета 6-НДФЛ (Приложение № 1). Гражданин может скачать её самостоятельно:

1. Личный кабинет налогоплательщика на портале Госуслуг (Госуслуги.Налоги) или сайте nalog.gov.ru.
2. Раздел «Справки» → «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
3. Выбор нужного года (доступны за прошедшие календарные годы).

Такой документ имеет равную юридическую силу с бумажной версией, выданной бухгалтерией (подписан усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС).

Структура и правила заполнения бланка (Приложение 4 к Приказу ЕД-7-11/649)

Бланк состоит из титульного листа и раздела 1 (сведения о доходах и налоге). Заполнение ведется помесячно.

Основные реквизиты (Титульный лист)

• Код основания: 1, по месту работы (основное), 2, по совместительству, 3 — по гражданско-правовым договорам (ГПХ), 4 — иные доходы.
• Код вида дохода: согласно справочнику ФНС (например, 2000 — заработная плата, 2001 — премии, 2700 — дивиденды и т.д.).
• Суммы дохода и налога: указываются в рублях и копейках (через точку или запятую, в электронном виде — через точку).
• Код налоговой основы: 1 — общая база (13% / 15% / 30%), 2 — по ставке 9%, 3 — по ставке 35% и др.

Ключевые правила заполнения (актуальные на 2026 год)

• Печать: ставить печать на справку необязательно (п. 11 Приказа ЕД-7-11/649). Если печать ставится, она должна быть читаемой и не перекрывать текст.
• Подпись: справка подписывается руководителем организации или уполномоченным лицом (бухгалтером) и заверяется подписью ответственного за заполнение.
• Электронный вид: допускается выдача справки в электронном виде (PDF с ЭЦП) по согласованию с работником или по его требованию.
• Исправления: в бумажной справке исправления не допускаются. При ошибке формируется новая справка с пометкой «ИСПРАВЛЕННАЯ» и номером/датой исходной.
• Доходы по ГПХ: если организация является налоговым агентом по договорам ГПХ, данные также включаются в справку (код основания «3»).

Образец заявления на получение справки

Хотя закон не устанавливает строгой формы заявления, работодатель имеет право потребовать его в письменном виде для учета запроса. Ниже приведен универсальный образец.

Сроки выдачи и ответственность

Ответственность за нарушение сроков:

• Административная (КоАП РФ ст. 5.27): штраф на должностных лиц — от 1 000 до 5 000 руб., на юрлиц — от 30 000 до 50 000 руб. (за задержку выдачи при увольнении или по требованию).
• Материальная (ТК РФ ст. 236): за задержку выдачи при увольнении, компенсация за каждый день задержки в размере не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы заработной платы.

Особенности 2024–2026 годов: прогрессивная шкала НДФЛ

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения доходов физлиц (ФЗ от № 389-ФЗ). В справке о доходах это отражается в столбцах «Налоговая база» и «Расчетный/удержанный налог»:

• До 2 400 000 руб. в год — 13%.
• Свыше 2 400 000 до 5 000 000 руб. — 15%.
• Свыше 5 000 000 до 20 000 000 руб., 18%.
• Свыше 20 000 000 до 50 000 000 руб. — 20%.
• Свыше 50 000 000 руб. — 22%.

Бухгалтерия должна корректно распределить налоговые базы по кодам (1, 2, 3 и т.д.) в строке 030 раздела 1 справки. Сумма удержанного налога в справке должна совпадать с суммой, перечисленной в бюджет по КБК 1###-###-####11000110.

Частые ошибки и как их избежать

1. Несовпадение с 6-НДФЛ: Данные справки (Приложение 1 к 6-НДФЛ) должны в точности совпадать с данными, сданными в ФНС. Перед выдачей сверьте итоги по форме 6-НДФЛ и справке.
2. Отсутствие кодов видов дохода: Нельзя писать просто «Зарплата». Обязательно используйте коды из Справочника видов доходов (Приказ ФНС № ЕД-7-11/649, Приложение 3).
3. Неверный код основания: Для основного места работы, «1», для совместительства — «2». Ошибка приведет к тому, что банк или ФНС не примут справку.
4. Выдача за «неполный» год без пометки: Если справка выдана в середине года (не по увольнении), в графе «За отчетный период» указываются конкретные месяцы (например, 01–06), а не полный год.
5. Сокрытие доходов по ГПХ: Если организация выплачивала вознаграждение по ГПХ и была налоговым агентом, эти доходы обязательно включаются в справку (код основания 3).

Электронная справка vs Бумажная: что принимают банки

На 2026 год абсолютное большинство крупных банков (Сбер, ВТБ, Альфа, Т-Банк, Газпромбанк и др.) принимают справку, скачанную из Личного кабинета ФНС / Госуслуг, в формате PDF с ЭЦП. Преимущества:

• Мгновенное получение (не нужно ждать 3 дня у бухгалтера).
• Исключены ошибки ручного заполнения.
• Подлинность проверяется автоматически по ЭЦП ФНС.

Рекомендация: перед визитом в банк уточните у кредитного менеджера, принимают ли они электронную версию (скан/файл) или требуют оригинал с «живой» подписью и печатью (редко, но бывает по внутренним регламентам банка).

Резюме: чек-лист для работника и бухгалтера

Для работника:

• [ ] Проверьте, сдал ли работодатель 6-НДФЛ за нужный год (можно спросить в бухгалтерии или проверить в ЛК ФНС — если справка есть там, значит сдали).
• [ ] Скачайте справку в ЛК ФНС / Госуслуг — это быстрее всего.
• [ ] Если банк требует бумажный оригинал — напишите заявление (образец выше) за 3–5 дней до нужной даты.
• [ ] Проверьте ФИО, ИНН, период, суммы дохода и налога на соответствие реальности.

Для бухгалтера / кадровика:

• [ ] Используйте актуальный бланк (Приложение 4 к Приказу ЕД-7-11/649 ред. от ).
• [ ] Заполняйте помесячно, с кодами видов дохода и кодов налоговой основы.
• [ ] Сверяйте итоги справки с сданной 6-НДФЛ (Приложение 1).
• [ ] Выдавайте в срок 3 рабочих дня (или в день увольнения).
• [ ] Ведите журнал учета выданных справок (форма свободная, но обязательна для контроля сроков).
• [ ] Готовьтесь к прогрессивной шкале 2025+ годов: правильно распределяйте базу по ставкам 13% / 15% / 18% / 20% / 22%.

Статья подготовлена на основании действующего на года законодательства: НК РФ, ТК РФ, Приказ ФНС № ЕД-7-11/649, ФЗ-389 от . Данная информация носит справочный характер. Для решения конкретных вопросов обратитесь к профессиональному бухгалтеру или юристу.