Транспортный налог — это региональный платеж, который уплачивают владельцы транспортных средств, зарегистрированных на их имя. Поскольку Москва является субъектом федерации с собственным бюджетом, ставки здесь устанавливаются Законом города Москвы от № 33 «О транспортном налоге» (в ред. от , вступающем в силу с ). На текущий момент (июнь 2026 года) актуальны ставки на налоговый период 2025 года (платеж до 1 декабря 2026 г.) и ставки на 2026 год (платеж в 2027 г.).

Нормативная база и ключевые изменения с 2026 года

С 1 января 2026 года вступили в силу поправки, принятые Мосгордумой в ноябре 2025 года. Главные изменения:

• Индексация ставок: Повышение в среднем на 10% ежегодно (повышающий коэффициент 1,1 к ставкам 2025 года).
• Структура шкалы: Сохранено 8 ступеней по мощности двигателя с шагом в 25 л.с.
• Юридические лица: Пересмотрены ставки для легковых авто, грузовиков, автобусов и спецтехники.
• Льготы: Сохранены категории льготополучателей, но уточнены условия применения (см. раздел 5).

Ставки транспортного налога для физических лиц (Таблица)

Ниже приведены ставки за 1 л.с. в рублях. Примечание: ставки 2025 года используются для расчета налога, который нужно оплатить до 1 декабря 2026 года. Ставки 2026 года — для расчета следующего платежа.

Пример из практики: Для автомобиля мощностью 635 л.с. ставка 2026 года составит 165 руб./л.с. (в источнике указано 150 руб. за 2025 год, с индексацией, 165 руб.).

Формула расчета налога

Сумма налога рассчитывается по формуле, закрепленной в Налоговом кодексе РФ (ст. 362) и Законе Москвы № 33:

Налог = Ставка × Мощность (л.с.) × Коэф. владения (месяцев/12) × Повышающий коэф. (Кп) — Льгота

Коэффициенты:

• Коэффициент владения (Квл): Если авто было в собственности не полный год, умножаем на количество полных месяцев владения / 12. Месяц регистрации и месяц снятия с учета считаются полными.
• Повышающий коэффициент (Кп) — «Налог на роскошь»: Применяется к легковым авто старше 1 года (с 2014 г.в. — 5 лет, с 2015 г.в. — 10 лет и т.д., порог сдвигается ежегодно) и стоимостью свыше 10 млн руб. (по данным Минпромторга). В 2026 году Кп составляет:
  • 10–15 млн руб. — 1,1
  • 15–20 млн руб. — 1,3
  • 20–25 млн руб. — 1,5
  • 25–30 млн руб. — 1,7
  • 30–35 млн руб. — 1,9
  • 35–40 млн руб. — 2,1
  • 40–50 млн руб., 2,3
  • 50–70 млн руб. — 2,5
  • 70–100 млн руб. — 2,7
  • 100–150 млн руб., 3,0
  • Свыше 150 млн руб. — 3,5

Пример расчета на 2026 год (оплата в 2027 г.):

Авто 2023 г.в., мощность 230 л.с. (диапазон 225–250), стоимость 12 млн руб. (Кп = 1,1), владение полный год.

1. Ставка 2026 г.: 82,50 руб./л.с.
2. База: 82,50 × 230 = 18 975 руб.
3. С учетом Кп: 18 975 × 1,1 = 20 872,50 руб.

Ставки для юридических лиц (основные изменения 2026 г.)

Для организаций ставки дифференцируются не только по мощности, но и по типу ТС. Ключевые направления (за 1 л.с. в руб.):

• Легковые авто: Шкала аналогична физлицам, но базовые ставки выше (например, свыше 250 л.с. — ~300 руб./л.с. с коэф. 1,1).
• Грузовые авто и прицепы: Ставки зависят от максимальной массы (от ~11 руб./т до ~55 руб./т с индексацией).
• Автобусы: Установлены сниженные ставки по сравнению с грузовиками (стимулирование пассажирских перевозок).
• Мотоциклы/мопеды: Фиксированная ставка за 1 л.с. (около 22–25 руб. с 2026 г.).

Точные цифры для юрлиц рекомендуется сверять с Приложением к Закону Москвы № 33 (ред. от ) в системах «КонсультантПлюс» или «ГАРАНТ».

Налоговые льготы в Москве (кто платит меньше или не платит)

Закон Москвы предусматривает освобождение от налога (налоговая база уменьшается на мощность одного ТС) для следующих категорий:

• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды (на одно ТС).
• Участники и инвалиды ВОВ, лица, награжденные медалью «За оборону Москвы» / «За победу над Германией».
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
• Военнослужащие срочной службы (за период службы).
• Родители (усыновители) детей-инвалидов.

Важно: Льгота предоставляется на одно транспортное средство на выбор налогоплательщика. Если авто мощностью 230 л.с., из налоговой базы вычитается 230 л.с; (налог = 0). Если авто мощнее — платится разница.

Для получения льготы нужно подать заявление в налоговую инспекцию (МНС России по г. Москве, инспекция № * по р-ну * или через ЛК ФНС/Госуслуги) и предоставить документы, подтверждающие право (свидетельство, удостоверение). Паспортные данные и СНИЛС в заявлении указываются полностью, в открытых источниках маскируются (*).

Сроки уплаты и штрафы

• Срок оплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (за 2025 год — до ; за 2026 год — до ).
• Уведомление: Налоговая служба направляет уведомление не позднее 30 октября (почта/ЛК ФНС/Госуслуги).
• Просрочка: Начисляются пени (ключевая ставка ЦБ / 300 × дни просрочки). При неуплате более 3 лет — возможен сбор через суд с прибавлением госпошлины и судебных расходов.

Как узнать точную сумму и оплатить

1. Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru): Раздел «Налоги» → «Транспортный налог». Там же можно распечатать квитанцию (УПД) с QR-кодом.
2. Госуслуги (gosuslugi.ru): Сервис «Проверка и оплата налогов».
3. Сайт ФНС — «Калькулятор транспортного налога»: Позволяет посчитать сумму заранее, введя мощность, месяцы владения и стоимость (для Кп).
4. Банковские приложения (Сбер, Т-Банк, Альфа и др.): Раздел «Платежи» → «Налоги» (автоподгрузка по ИНН).
5. Офлайн: В отделениях банков (Сбербанк, Почта Банк, * и др.) по квитанции или по ИНН/номеру реквизитов платежа.

Частые вопросы (FAQ)

В: Я инвалид I группы. Буду ли я платить налог на авто 225 л.с.?

О: Нет, если вы оформите льготу. Налоговая база уменьшится на 225 л.с., налог составит 0 руб. Льгота дается на одно ТС. Если у вас два авто — льгота на одно (обычно на более мощное/дорогое).

В: Машина стоит 11 млн руб., возраст 3 года. Плачу ли я повышающий коэффициент?

О: Да. Порог «налога на роскошь» — 10 млн руб. Возраст 3 года подходит под критерий (авто 2023 г.в. в 2026 году имеет возраст 3 года, для 2023 г.в. порог возраста — 3 года). Кп = 1,1.

В: Продал машину в июле. За полгода плачу?

О: Платите за 7 месяцев (январь–июль включительно). Коэффициент владения = 7/12.

В: Где посмотреть историю ставок (2014–2023 гг.)?

О: В справочно-правовых системах (КонсультантПлюс, ГАРАНТ), карточка Закона Москвы № 33, вкладка «История изменений» или «Предыдущие редакции». Там приведена динамика: например, коэффициент индексации был 1,2 в 2015 г., 1,3 в 2016 г. … 2,0 в 2023 г.

Резюме

В 2026 году москвичи платят налог за 2025 год по старым ставкам (до 150 руб./л.с. за свыше 250 л.с.), но уже к концу года стоит готовиться к оплате за 2026 год по новым повышенным ставкам (+10%). Главные акценты:

• Проверьте мощность в ПТС/СТС, она определяет ставку.
• Уточните стоимость авто в реестре Минпромторга, определяет Кп (роскошь).
• Оформите льготы заранее (до 1 декабря), если имеете право.
• Оплачивайте через ЛК ФНС или Госуслуги, это быстрее и исключает ошибки в реквизитах (БИК, КБК, номер счета Казначейства Москвы — *).

Статья подготовлена на основании Закона г. Москвы от № 33 (ред. от ), данных ФНС России, материалов «КонсультантПлюс», «ГАРАНТ», порталов nalog-nalog.ru, Autonews, FAVORIT MOTORS. Актуально на .