Начало собственного дела всегда сопряжено с рисками и затратами. Государство понимает это и предоставляет меру поддержки — налоговые каникулы. Это право применять нулевую ставку по УСН (или ПСН) в течение первых двух лет деятельности. В данной статье подробно разберем, как этот механизм работает в Ульяновской области в 2026 году, кто имеет право на преференцию и как ее оформить.

Что такое налоговые каникулы и как они работают

Согласно ст. 346.13 НК РФ, субъекты РФ могут установить нулевую налоговую ставку по УСН (доходы минус расходы) или ПСН для вновь зарегистрированных ИП и организаций. В Ульяновской области данная норма закреплена Законом Ульяновской области от № 117-ЗСО «О налоговых каникулах в отношении вновь созданных малых предприятий и индивидуальных предпринимателей на территории Ульяновской области».

Суть преференции: вместо стандартных 15% (УСН «Доходы минус расходы») или 6% (УСН «Доходы»)/ПСН, налогоплательщик исчисляет налог по ставке 0%.

• Срок действия: 2 налоговых периода (года) — год регистрации и следующий за ним.
• Начало: с даты государственной регистрации (для ИП) или внесения записи в ЕГРЮЛ (для ООО).
• Окончание: 31 декабря второго календарного года.

Кто может получить каникулы в Ульяновской области (Критерии 2026)

Не каждый новый бизнес имеет право на ставку 0%. Законодатель наложил строгие ограничения по виду деятельности, штату и доходам.

Виды деятельности (Коды ОКВЭД 2)

Преференция доступна только для определенных сфер. Полный перечень утверждается региональным законом (Приложение к Закону № 117-ЗСО). Основные направления:

• Производственные: пищевая промышленность, текстиль, одежда, деревообработка, полиграфия, химия, фармацевтика, резиновые/пластиковые изделия, стройматериалы, металлургия, машиностроение, мебель и др. (разделы 10–33 ОКВЭД).
• Научно-исследовательские и разработки: раздел 72 ОКВЭД.
• Социальная сфера: образование (85), здравоохранение и социальное обслуживание (86, 87, 88), деятельность библиотек, архивов, музеев (91).
• Сельское хозяйство: растениеводство, животноводство (01), лесное хозяйство (02), рыболовство (03).

Важно: Основной вид деятельности (первый по коду в ЕГРИП/ЕГРЮЛ) должен входить в этот список. Если у вас несколько видов, доход от «льготного» должен составлять не менее 70% от общего дохода.

Ограничения по персоналу и доходам

1. Численность сотрудников: среднесписочная численность не более 5 человек (считается по порядку, утвержденному Росстатом). Учредитель/директор/ИП в счет не берутся, если они не имеют трудового договора.
2. Предел дохода: доход за налоговый период не должен превышать 60 млн рублей (лимит установлен ст. 346.12 НК РФ для УСН, для каникул он действует обязательно).
3. Доля дохода: доход от деятельности по кодам ОКВЭД из регионального списка — не менее 70% от общего дохода.

Кто НЕ имеет права (Исключения)

Даже при соблюдении условий выше, каникулы недоступны, если:

• ИП/Организация создана в результате реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования) другого юрлица/ИП.
• В уставном капитале организации (для ООО) доля других организаций превышает 25% (если только это не фонды поддержки инноваций/СМСП).
• ИП/Организация применяет специальные режимы: ЕСХН, АУСН (автоматизированная УСН), НПД (самозанятость).
• Деятельность ведется на территории особой экономической зоны (ТОР, ПТО и др.) — там свои режимы.

Процедура получения: Уведомление — главный документ

Налоговые каникулы не применяются автоматически. Необходимо подать уведомление в налоговый орган.

Сроки подачи

• Не позднее 30 дней со дня государственной регистрации (для ИП) или внесения записи в ЕГРЮЛ (для ООО).
• Если срок упущен — право на каникулы теряется безвозвратно (подать «позже» нельзя, судебная практика на стороне ФНС).

Форма и способ подачи

Утвержденная форма: Форма № 26.1-11 («Уведомление о применении налоговой ставки 0 процентов…»).

Способы сдачи (на выбор):

1. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru (самый быстрый, квитанция приходит мгновенно).
2. Через сервис «Госуслуги» (раздел «Бизнес» -> «Налоги»).
3. По почте (ценным письмом с вложением описи) в ИФНС по месту нахождения/регистрации.
4. Лично в окне приемной ИФНС (на * ул. , д. , г. Ульяновск — адрес ИФНС России № по Ульяновской области).

Что указывать в уведомлении

• Реквизиты налогоплательщика (ИНН, ОГРНИП/ОГРН).
• Код ОКВЭД, по которому планируется применять ставку 0% (должен совпадать с основным в ЕГРИП/ЕГРЮЛ).
• Подтверждение соответствия критериям (численность ≤ 5, доход ≤ 60 млн, доля 70%+).

Особенности учета и отчетности в период каникул

Ставка 0% не освобождает от ведения учета и сдачи деклараций.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

Вести КУДиР обязательно. В графе «Налоговая база» / «Сумма налога» будут стоять нули, но фиксировать доходы и расходы нужно для подтверждения выполнения условий (лимит 60 млн, доля 70%).

Декларация по УСН

• Сдается ежегодно до 25 апреля года, следующего за отчетным (в 2026 г. за 2025 г. — до , так как 25.04 — суббота).
• В разделе 2.1 (УСН 15%) или 2.2 (УСН 6%) в строке «Налоговая ставка» указывается 0.
• Авансовые платежи за период каникул не уплачиваются (база = 0).

Страховые взносы

Налоговые каникулы НЕ распространяются на страховые взносы.

• Фиксированные взносы за себя (ОПС + ОМС) — уплачиваются в общем порядке к 31 декабря текущего года.
• Взносы за сотрудников — ежемесячно/квартально по начисленным зарплатам.
• Нюанс: По УСН «Доходы минус расходы» взносы уменьшают налоговую базу. Но так как ставка 0%, уменьшать нечего. Однако непотраченные взносы не переносятся на будущие периоды после окончания каникул. Планируйте выплаты так, чтобы уложиться в год.

Потеря права на каникулы: риски 2026 года

Право на ставку 0% прекращается досрочно (с начала года, в котором нарушено условие) при:

• Превышении среднесписочной численности > 5 человек.
• Превышении дохода 60 млн руб.
• Снижении доли дохода от «льготного» ОКВЭД ниже 70%.
• Исключении вида деятельности из регионального реестра (редко, но бывает при изменении Закона № 117-ЗСО).
• Переходе на другой спецрежим (АУСН, НПД, ЕСХН).

В случае досрочной потери права, с начала года применяется базовая ставка (6% или 15%), авансовые платежи считаются за весь год.

Практический пример для Ульяновска

Ситуация: ИП Иванов И.И.* зарегистрирован . Основной ОКВЭД — 13.92 «Изготовление готовых текстильных изделий, кроме одежды» (входит в список Закона № 117-ЗСО). Планирует нанять 3 швеи.

1. — Регистрация в ЕГРИП. Одновременно (или в течение 30 дней) подает уведомление ф. № 26.1-11 через ЛК ФНС.
2. 2026 год (1-й период): Доход 40 млн руб., расходы 25 млн руб., сотрудников 3 чел. Налог по УСН 15% = 0 руб. Авансовые платежи не платит. Взносы за себя и сотрудников платит по графику.
3. 2027 год (2-й период): Доход 55 млн руб., сотрудников 5 чел. Условия соблюдены. Налог = 0 руб.
4. — Каникулы заканчиваются. С 2028 года платит 15% (или 6%, если сменит объект налогообложения заранее).

Частые ошибки и советы

Контакты и полезные ссылки для Ульяновской области

Для уточнения актуального реестра ОКВЭД и консультаций:

• ИФНС России № по Ульяновской области (г. Ульяновск, * ул. , д. ). Тел. справочника: +7 (8422) *— (единый колл-центр ФНС: ###-###-####).
• Министерство экономического развития Ульяновской области (г. Ульяновск, ул. , д. ). Тел.: +7 (8422) — — актуальный реестр видов деятельности (Приложение к Закону № 117-ЗСО).
• ФНС России — Сервис «Налоговые каникулы» (проверка права на преференцию по ИНН/ОГРН): service.nalog.ru/holidays.do.
• Текст Закона Ульяновской области № 117-ЗСО (на сайте Заксобрания или правовой системе КонсультантПлюс/Гарант).

Резюме

Налоговые каникулы в Ульяновской области в 2026 году — это реальная экономия значительных средств на старте для производственных, научных и социальных проектов. Главное правило: действуйте быстро и точно. Подайте уведомление ф. № 26.1-11 в течение 30 дней после регистрации, строго следите за штатом (не более 5 человек) и структурой доходов (70%+ по профильному ОКВЭД). Ведите КУДиР честно, сдавайте декларации вовремя, и два первых года бизнес будет развиваться без налогового бремени по УСН.

Данная статья носит информационный характер и не является правовым консультированием. Нормативная база может меняться. Перед принятием решений рекомендуеться обратиться к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту, а также свериться с актуальным текстом Закона Ульяновской области № 117-ЗСО и ст. 346.13 НК РФ на дату применения.