Налоговое законодательство в Российской Федерации представляет собой многоуровневую систему, включающую федеральные нормы (Налоговый кодекс РФ), региональные законы и местные нормативные правовые акты․ Тульская область, как и любой другой субъект РФ, обладает полномочиями по установлению налоговых льгот, ставок по региональным налогам (транспортный, имущественный организаций, налог на игорный бизнес) и порядка их уплаты, а также по регулированию местных налогов (земельный, имущественный физических лиц, торговый сбор) через муниципальные образования․

Статья актуальна на 09 июня 2026 года и учитывает ключевые изменения, вступившие в силу с 2025 года, включая реформу туристического налога и изменения в налоге на профессиональный доход (НПД)․

Региональные налоги: полномочия и актуальные ставки

В соответствии со статьей 12 НК РФ, к региональным налогам относятся:

• Налог на имущество организаций;
• Налог на игорный бизнес;
• Транспортный налог․

Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ)

С 2023 года налог взимается исключительно с имущества, учтенного как основные средства, и имеющего кадастровую стоимость (объекты недвижимости, входящие в перечень по Кадастровой оценке)․ Налог на имущество, оцененное по балансовой стоимости, упразднен․

Ключевые параметры для Тульской области (Закон Тульской области от № 1033-ЗТО «О налоге на имущество организаций»):

• Максимальная ставка: 2,2% (ст․ 380 НК РФ)․
• Установленная в области ставка: как правило, применяется максимальная 2,2% для основных категорий имущества․
• Льготные категории плательщиков (ст․ 381 НК РФ + региональные дополнения): организации, входящие в реестр МСП (малые предприятия), — ставка 0% в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности (кроме объектов с кадастровой стоимостью)․

Транспортный налог (глава 28 НК РФ)

Регулируется Законом Тульской области от № 778-ЗТО «О транспортном налоге»․

Особенности расчета в 2026 году:

• Ставки: Утверждены законом области для каждой категории транспорта (л․с․ для авто, кВт для электроавто, т для грузовых/автобусов)․ Ставки ежегодно индексируются коэффициентом дефлятора (для 2026 года коэффициент принят на уровне * по приказу Минэкономразвития)․
• Коэффициент старшинства (п․ 3 ст․ 361․1 НК РФ): Применяется к легковым авто мощностью свыше 100, 150, 200, 250 л․с․ (коэффициенты 3, 5, 7, 10 соответственно)․
• Льготы (ст․ 361․1 НК РФ + ст․ 5 Закона области № 778-ЗТО):
  • Ветераны ВОВ, участники боевых действий, инвалиды I и II групп, лица, получившие радиационные дозы — полное освобождение от налога на одно транспортное средство (мощность до определенных лимитов: 150/200 л․с․ в зависимости от категории)․
  • Пенсионеры по старости — снижение налоговой базы на 50 л․с․ (или 37,5 кВт для электроавто) на одно ТС․
  • Крупные семьи (дети до 18 лет, до 23 лет при обучении) — аналогичное снижение базы на 50 л․с․
• Электротранспорт: В Тульской области сохраняется льготная ставка 0 руб․/кВт для электромобилей (п․ 5 ст․ 5 Закона области № 778-ЗТО), что делает владение ЭТС налогово выгодным․

Налог на игорный бизнес (глава 29 НК РФ)

На территории Тульской области игорные зоны не созданы․ Деятельность по организации азартных игр запрещена, за исключением проведения лотерей и интерактивных ставок (букмекеров) в порядке, установленном фз․ Соответственно, налог на игорный бизнес на территории области не исчисляется и не уплачивается․

Местные налоги: роль муниципалитетов

Местные налоги устанавливаются представительными органами муниципальных образований (городские и районные Думы)․ Основные из них:

Земельный налог (глава 31 НК РФ)

• Ставки: 0,3% — для земель сельхозназначения, жилищного строительства, инфраструктуры; 1,5% — для остальных категорий․
• Льготы (ст․ 395 НК РФ): Федеральные (пенсионеры, инвалиды, ветераны, вычет 6 соток/10 соток из базы) и местные (устанавливаются решениями Дум муниципалитетов, например, для семей с детьми, молодых специалистов, участников СВО)․
• Кадастровая стоимость: Основой для расчета служит кадастровая стоимость на 01․01 налогового года․ Пересчет стоимости происходит каждые 3-5 лет․

Налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ)

• Объекты: Жилища (квартиры, дома, комнаты), гаражи, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства (если введены в эксплуатацию)․
• Ставки: Прогрессивная шкала от 0,1% до 2,0% в зависимости от кадастровой стоимости объекта (до 300 тыс․ руб․ — 0,1%; 300-500 млн, 2%)․
• Льготы: Одна льгота на один объект каждого вида (квартира, дом, комната, гараж)․ Для пенсионеров — автоматически (без заявления) при наличии данных в ФНС․

Торговый сбор (глава 33 НК РФ)

Вводится решениями муниципалитетов (г․ Тула, г․ Новомосковск, г․ Алексин и др․)․

• Плательщики: ИП и организации, осуществляющие розничную торговлю/общепит на торговое местах (стационарных и нестационарных)․
• Ставки: Устанавливаются за 1 кв․ м торговой площади в месяц/квартал․ В г․ Туле ставки дифференцированы по зонам (центр, спальные районы, рынки)․
• С 2025 года: Торговый сбор не применяется к реализации товаров собственного производства (сельхозпроизводителям) и в ряде иных случаев по решению местных властей․

Туристический налог: новая реальность с 2025 года (Ключевое изменение)

С 1 января 2025 года введен Туристический налог (Глава 34․1 НК РФ, ст․ 418․1 – 418․11), который полностью заменил курортный сбор․ В Тульской области налог введен на территории муниципальных образований, имеющих классифицированные средства размещения․

Общие правила (на основании ст․ 418․3 – 418․4 НК РФ и информации ФНС России по Тульской области)

• Плательщики: Организации и ИП, оказывающие услуги по временному проживанию в средствах размещения (гостиницы, хостелы, кемпинги, глэмпинги, апарт-отели), включенных в реестр классифицированных средств размещения․
• Объект налогообложения: Оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания․
• Налоговая база: Стоимость услуги проживания БЕЗ учета НДС и суммы туристического налога․
• Ставка налога: Устанавливается представительным органом МО (решениями Дум г․ Тулы, г․ Новомосковска, Тульского района и др․)․
  • Минимальная ставка: 1% от стоимости услуги․
  • Максимальная ставка: 5%․
  • Минимальный фиксированный размер: 100 руб․ за сутки проживания (если 1% от стоимости меньше 100 руб․)․

Переходный период (2025–2026 годы), Важно для отчетности 2026 года

Согласно п․ 2 ст․ 418․4 НК РФ и разъяснениям ФНС России (УФНС по Тульской области), для налоговых периодов 2025 и 2026 годов предусмотрен специальный механизм включения средств размещения в реестр классифицированных:

1. Исполнительно-распорядительный орган МО (администрация города/района) вправе направить в налоговый орган сведения о средствах размещения на своей территории․
2. Сведения направляются по рекомендованной ФНС форме/формату․
3. Средства размещения считаются включенными в реестр со дня публикации сведений на официальном сайте администрации МО․
4. Это позволяет легализовать объекты, которые не успели пройти классификацию к , но фактически оказывают услуги проживания․

Исключения из налоговой базы (п․ 2 ст․ 418․4 НК РФ)

В налоговую базу НЕ включается стоимость проживания для следующих категорий граждан (при предоставлении документов, подтверждающих статус):

• Герои Советского Союза / РФ, полные кавалеры ордена Славы;
• Герои Социалистического Труда / Труда РФ;
• Инвалиды I и II групп;
• Дети-инвалиды;
• Лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» / «Жители блокадного Ленинграда»;
• Несовершеннолетние дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей (до 18 лет);
• Участники ВОВ, работники тыла, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей/гетто;
• Участники СВО (введено поправками 2024-2025 гг․);
• Члены семей военнослужащих, погибших/пропавших без вести при выполнении задач СВО;
• Дети до лет (возрастной порог устанавливается законом МО, чаще всего до 14 или 18 лет), требуется уточнять в решении конкретной Думы МО․

Отчетность и сроки уплаты

• Налоговый период: Календарный год․
• Отчетность: Декларация по туристическому налогу сдается ежеквартально (до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом) — форма утверждена приказом ФНС (ЕДН-․․․)․
• Сдача декларации: Исключительно в электронном виде через ЛК ИП/Орг на сайте ФНС или через ЭДО․

Специальные налоговые режимы: особенности применения в области

НПД (Налог на профессиональный доход) — Закон № 422-ФЗ

• Ставки: 4% (доходы от физлиц), 6% (доходы от юрлиц/ИП)․
• Лимит дохода: 2,4 млн руб․ в год․
• Важное изменение с 2025 г․: ИП на НПД могут нанимать наемных работников (до 5 человек) по трудовому договору (ранее было запрещено)․
• В Тульской области активно развивается регистрация самозанятых в сфере услуг, доставки, строительства, IT․

АУСН (Автоматизированная УСН) — с 2023 г․

• Для МСП (доход до 200 млн руб․, штат до 5 чел․, остаток основных средств до 150 млн руб․)․
• Не нужно вести КУДиР и сдавать декларацию по УСН․ Налог считает ФНС автоматически на основании данных онлайн-касс и банковских счетов․
• Ставки: 6% (объект «Доходы») или 15% («Доходы минус расходы»)․

Патентная система налогообложения (ПСН)

• Доступна ИП для определенных видов деятельности (розница, бытовые услуги, такси, перевозки, строительство и др․)․
• Потенциальный доход и стоимость патента устанавливаются Законом Тульской области ежегодно․
• С 2025 г․: Возможность получения патента на срок от 1 до 12 месяцев (ранее мин․ 1 месяц, макс․ 12)․ Уплата стоимости патента: если срок ≤ 6 мес․, единовременно; > 6 мес․ — в 2 платежа (1/3 при получении, 2/3 — за 1 месяц до окончания срока)․

Налоговые льготы для бизнеса в Тульской области (Инвестиционный климат)

Область активно использует инструменты стимулирования инвестиций:

Особые экономические зоны (ОЭЗ) и ТОР

• ОЭЗ типа «Промышленно-производственная» «Тула» (г․ Тула, Новомосковский р-н): резиденты получают ставку налога на имущество 0% (на 10 лет), земельного налога 0% (на 5 лет), сниженную ставку по налогу на прибыль (до 13,5% в бюджет региона вместо 17%)․
• ТОР (Территории опережающего развития): «Тула», «Новомосковск», «Суворов», «Ефремов», «Щекино»․ Аналогичные преферензии для новых проектов (инвестиции от 10-50 млн руб․, создание рабочих мест)․

Региональные льготы по налогу на прибыль (ст․ 284 НК РФ + Закон области)

• Снижение ставки до 13,5% (в региональный бюджет) для участников инвестиционных проектов (инвестиции от 10 млн руб․, создание от 10 рабочих мест)․
• Льготы для ИТ-компаний (аккредитованные в Минцифры): ставка по налогу на прибыль 0% (на 3 года), страховые взносы по сниженной ставке 7,6% (в пределах лимита МРОТ x 8)․

Поддержка МСП и социального предпринимательства

• Снижение страховых взносов для МСП (п․ 2 ст․ 427 НК РФ) — сохраняется в 2026 г․
• Субсидии на проценты по кредитам/лизингу (программы МСП Тульской области)․
• Налоговые каникулы для вновь созданных МСП в сфере производства и соцуслуг (ставка УСН/ПСН 0% на 2 года) — по решению администраций муниципалитетов․

Администрирование и контроль: взаимодействие с ФНС (УФНС по Тульской области)

Электронное взаимодействие

• Обязательная электронная отчетность для организаций и ИП (кроме НПД)․
• Использование СБИС, Диадок, Контур․Экстерн, ЛК ФНС․
• Предзаполненные декларации (НДС, УСН, Налог на прибыль), доступны в ЛК налогоплательщика․

Кассовое законодательство (54-ФЗ)

• Обязательность онлайн-касс (ККТ) для почти всех видов деятельности․
• ФФД 1․2: передача реквизитов платежа (QR-код СБП), тег 1260 (система расчетов), тег 1261 (реквизиты счета)․
• Чеки коррекции при ошибках — в день обнаружения․

ЕНП (Единый налоговый платеж) и ЕНС (Единый налоговый счет)

С 2023 года все налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы перечисляются единым платежом на ЕНС по единым реквизитам (БИК 044525225, Счет № 40102###-###-####0059, КБК 1###-###-####11000160)․

• Срок перечисления ЕНП: не позднее 28-го числа месяца (для НДФЛ — до 28 числа за выплаченные доходы)․
• Сдача отчетности (Расчет по ЕНС / Уведомление о суммах исчисленных налогов) — до 25-го числа․
• Автоматическое зачисление на ЕНС в порядке приоритета (аренда, пени, налоги, взносы)․

Актуальные контакты и ресурсы (маскированные данные)

Для уточнения деталей, получения консультаций или работы с личным кабинетом рекомендуется обращаться к официальным источникам:

Чек-лист налогоплательщика в Тульской области на 2026 год

1. Проверить ставки транспортного налога с учетом коэффициента дефлятора 2026 года (опубликован в январе 2026 г․)․
2. Учесть переходные правила туристического налога: если вы владелец средства размещения, убедитесь, что объект включен в реестр через администрацию МО (публикация на сайте админки)․
3. Применить льготы по туристическому налогу для льготных категорий гостей (СВО, инвалиды, дети) — требуйте документы, не включайте в базу․
4. Сдавать уведомления о суммах исчисленных налогов (ЕНС) до 25-го числа ежемесячно/квартально․
5. Перечислять ЕНП до 28-го числа (в 2026 году 28-е число выпадает на: янв, ср, фев — сб, мар, сб, апр — вт, май — чт, июн — вс, июл — вт, авг, пт, сен — пн, окт, ср, ноя, сб, дек — пн)․ Внимание: если 28-е, выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день․
6. Проверить актуальность КБК в платежках (хотя при ЕНП указывается единый КБК 1###-###-####11000160, в уведомлениях нужны правильные коды дохода)․
7. Изучить региональные законы о льготах (Закон Тульской области № 1033-ЗТО, № 778-ЗТО, решения Дум МО о земельном налоге и торговом сборе)․

Налоговое законодательство Тульской области в 2026 году характеризуется стабильностью региональных ставок (имущество, транспорт) и активной интеграцией новых федеральных механизмов, в первую очередь, туристического налога и ЕНП/ЕНС․ Ключевым вызовом для бизнеса туристической сферы остается корректное применение переходных норм 2025–2026 гг․ по включению объектов в реестр классифицированных средств размещения и учет расширенного перечня льготников․

Для промышленного бизнеса и ИТ-сектора сохраняются мощные инструменты поддержки через ОЭЗ, ТОР и региональные льготы по налогу на прибыль․ Рекомендуется регулярно мониторить официальный сайт УФНС по Тульской области (nalog․gov․ru/rn71) и портал Министерства финансов области для отслеживания изменений в подзаконных актах и разъяснениях․

Данная статья носит информационный характер и не является правовым консультированием․ Нормативные акты могут изменяться․ Для принятия решений обращайтесь к актуальным текстам законов на официальных правовых порталах (consultant․ru, garant․ru, publication․pravo;gov․ru) или к квалифицированным налоговым консультантам․