Что такое патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим, который устанавливается Налоговым кодексом РФ и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации. В Краснодарском крае ПСН действует на основании регионального закона, который определяет виды деятельности и размеры потенциально возможного годового дохода.

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, добровольно перешедшие на патентную систему налогообложения. Организации (ООО, АО) применять ПСН не вправе.

Налоговая ставка по патенту в Краснодарском крае

Основная налоговая ставка по патенту составляет:

• 6% — стандартная ставка от потенциально возможного к получению годового дохода;
• 0%, «налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг (если это предусмотрено региональным законом);
• Ставка может быть снижена законом субъекта РФ для отдельных категорий налогоплательщиков.

Важно понимать: налог рассчитывается не от фактического дохода, а от потенциально возможного годового дохода, размер которого устанавливаеться законом Краснодарского края для каждого вида деятельности и каждого муниципального образования.

Формула расчёта стоимости патента

Стоимость патента = Потенциально возможный доход × 6% / 12 × количество месяцев действия патента

Патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Условия применения ПСН

• Средняя численность наёмных работников — не более 15 человек по всем видам деятельности;
• Годовой доход от всех «патентных» видов деятельности — не более 60 млн рублей;
• ПСН не применяется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
• Нельзя применять ПСН при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке (лекарства, обувь, изделия из натурального меха и др.). С 1 сентября 2024 года ограничение распространяется и на маркированные ветеринарные препараты.

От каких налогов освобождает патент

• НДФЛ, в части доходов от «патентной» деятельности;
• Налог на имущество физических лиц — в части имущества, используемого в деятельности на ПСН;
• НДС — за исключением НДС при импорте товаров, по деятельности вне ПСН и по операциям по ст. 174.1 НК РФ.

Кроме того, плательщики ПСН вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы: ИП без работников — до 100%, ИП с работниками, до 50%.

Популярные виды деятельности на патенте в Краснодарском крае

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий;
• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• парикмахерские и косметические услуги;
• химическая чистка и услуги прачечных;
• ремонт электронной бытовой техники, часов, мебели;
• услуги в области фотографии;
• ремонт и техобслуживание автотранспорта, автомойки;
• розничная торговля и услуги общественного питания;
• сдача в аренду жилых и нежилых помещений (актуально для курортных городов края, Сочи, Анапы, Геленджика).

Как оформить патент в Краснодарском крае

1. Подать заявление по форме № 26.5-1 в налоговую инспекцию не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН;
2. Обратиться можно в ИФНС по месту жительства или по месту ведения деятельности (например, ИФНС России по г. Краснодару, ул. им. Калинина, д. , тел. 8 (861) —);
3. Получить патент в течение 5 рабочих дней;
4. Оплатить патент: при сроке до 6 месяцев — полной суммой до конца срока действия; при сроке 6–12 месяцев — 1/3 в течение 90 дней, остаток — до конца срока.

Где получить консультацию

Актуальную информацию о ставках и размерах потенциального дохода можно получить:

• на официальном сайте ФНС России: nalog.gov.ru (раздел «Патентная система налогообложения», код региона, 23);
• в Управлении ФНС России по Краснодарскому краю: г. Краснодар, ул. им. Седина, д. , тел. 8 (861) —;
• по единому телефону контакт-центра ФНС: 8-800—* (звонок бесплатный).

Налоговая ставка по патенту в Краснодарском крае составляет 6% от потенциально возможного дохода, а для новых предпринимателей в льготных сферах может применяться ставка 0%. ПСН — удобный и предсказуемый режим для малого бизнеса: фиксированная стоимость, минимум отчётности и освобождение от НДФЛ, НДС и налога на имущество. Перед покупкой патента рекомендуется рассчитать его стоимость с помощью калькулятора на сайте ФНС и уточнить региональные особенности в своей налоговой инспекции.