Статья актуальна на 09 июля 2026 года. В материале собраны ключевые ставки по основным специальным налоговым режимам, действующим на территории Ижевска и Удмуртской Республики, с учетом региональных льгот, продленных до 2027 года включительно.
Упрощенная система налогообложения (УСН) — основные ставки и региональные льготы
Федеральный Налоговый кодекс устанавливает базовые ставки УСН: 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы». Однако субъекты РФ имеют право снижать их для отдельных категорий налогоплательщиков.
Льготные ставки для переехавших в Удмуртию ИП (действуют до 2027 г.)
По решению Госсовета Удмуртской Республики от 27 июня 2023 года (продлено до 2027 года включительно), индивидуальные предприниматели, переехавшие в регион из других субъектов РФ, могут применять пониженные ставки во всех налоговых периодах до 2027 года:
- 1%, при объекте налогообложения «Доходы» (вместо федеральных 6%);
- 5% — при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» (вместо федеральных 15%).
Условие: ИП должен быть зарегистрирован в Удмуртии и вести деятельность на территории республики.
Стартовые льготы для вновь зарегистрированных ИП (Ставка 0%)
В соответствии с законодательством Удмуртской Республики, для ИП, применяющих УСН и впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующего регионального закона, может устанавливаться налоговая ставка 0% (налоговый каникулы) на определенный срок (обычно 2 года). Детали порядка применения уточняйте в ИФНС.
Общие пределы снижения ставок регионами (с 2026 года)
С 2026 года законодательно закреплены минимальные границы, до которых регионы могут снижать ставки УСН:
- По объекту «Доходы» — до 1%;
- По объекту «Доходы минус расходы» — до 5%.
Удмуртия использует этот максимум понижения для вышеуказанных категорий льготополучателей.
Иные специальные налоговые режимы в 2026 году
Помимо УСН, ИП в Ижевске могут выбирать следующие режимы (ставки федеральные, если не указано иное):
Патентная система налогообложения (ПСН)
Ставка: 6% от потенциального годового дохода (устанавливается законом Удмуртии для каждого вида деятельности).
Важно: При ПСН ИП не платит НДФЛ и НДС, но обязан уплачивать фиксированные страховые взносы за себя.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
- АУСН-Доходы: 8% (снижается на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% налога);
- АУСН-Доходы минус расходы: 20% (снижается на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% налога).
Переход на АУСН возможен с 2023 года, в 2026 году режим продолжает развиваться.
Налог на профессиональный доход (НПД / Самозанятость)
- 4% — при получении доходов от физических лиц;
- 6% — при получении доходов от юридических лиц и ИП.
Лимит дохода: до 2,4 млн руб. в год. Не платится НДФЛ, страховые взносы, добровольно.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Ставка: 6% от доходов, уменьшенных на сумму расходов. Применяется ИП, занимающимся производством/реализацией сельхозпродукции (доля не менее 70%).
Общая система налогообложения (ОСНО)
Применяется по умолчанию или при превышении лимитов дохода/числа сотрудников. Основные платежи: НДС (20/10/0%), НДФЛ (13/15/30% в зависимости от дохода и статуса резидента), налог на имущество организаций (если есть объекты в налоговом реестре).
Фиксированные страховые взносы за себя (2026 год)
Независимо от налогового режима (кроме НПД, где они добровольные), ИП обязан ежегодно платить фиксированные взносы в Социальный фонд России (СФР). На 2026 год суммы индексированы (точные цифры утверждаются ежегодно законом о бюджете СФР, ориентировочно):
- Пенсионное страхование: базовая сумма + 1% от дохода свыше 300 000 руб. (пlafond ограничен);
- Медицинское страхование: фиксированная сумма.
Рекомендация: Используйте калькулятор на сайте СФР или личный кабинет налогоплательщика для точного расчета на текущую дату.
Налог на имущество
Налог на имущество организаций (для ИП на ОСНО/АУСН/ЕСХН, имеющих недвижимость в налоговом реестре)
Ставка устанавливается законом Удмуртской Республики. Согласно ст; 380 НК РФ, она не может превышать 2,2% от кадастровой (или средней годовой) стоимости. В Ижевске действуют ставки, установленные Законом Удмуртии «О налоге на имущество организаций».
Льгота: МСП (включая ИП), включенные в реестр МСП, в 2021–2023 гг. освобождались от налога на имущество организаций. Продление льготы на 2024–2026 гг. требует проверки актуальных региональных нормативных актов.
Налог на имущество физических лиц (для ИП как физлиц)
Уплачивается за объекты недвижимости (квартиры, дома, гаражи и т.д.), не используемые в предпринимательской деятельности.
- Ставки зависят от кадастровой стоимости и вида объекта (от 0,1% до 2%).
- В Ижевске (как в других городах-миллионниках/административных центрах) предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан (пенсионеры, инвалиды и др.), 100% от суммы налога на один объект каждого вида или 50% в зависимости от регионального закона.
Контакты налогового органа в Ижевске
За регистрацией, отчетностью и разъяснениями обращайтесь в:
Обособленное подразделение УФНС России по Удмуртской Республике в г. Ижевск (Инспекция ФНС № 1 по Удмуртии)
- Адрес: (уточняйте на сайте nalog.gov.ru в разделе «Контакты»);
- Телефон справочной: ;
- Сайт: www.nalog.gov.ru/rn18/.
Также доступны сервисы: «Личный кабинет налогоплательщика», «Мой налог» (для НПД/Патента), Госуслуги.
Резюме: что выбрать ИП в Ижевске в 2026 году?
- Новичок / Переезд в Удмуртию: УСН «Доходы» 1% (льгота до 2027 г.) — оптимально для торговли, услуг с низкими расходами.
- Высокие расходы (аренда, закупки, зарплаты): УСН «Доходы минус расходы» 5% (льгота до 2027 г.) или АУСН-ДР (20% минус взносы).
- Малый доход, работа с физлицами: НПД 4% (без отчетности и взносов).
- Конкретные виды деятельности (репетиторы, такси, ремонт обуви и др.): Патент (6% от потенциального дохода + взносы).
- Сельское хозяйство: ЕСХН 6%.
Важно: Налоговое законодательство меняется. Перед принятием решения о смене режима или применении льготы обязательно сверьтесь с актуальным текстом Закона Удмуртской Республики «О налогах и сборах…» и консультируйтесь со специалистом или в ИФНС № 1 по Удмуртии.
Информация подготовлена на основе открытых данных ФНС России, КонсультантПлюс, ГАРАНТ, ИА «Сусанин» и решений Госсовета Удмуртской Республики. Данные о фамилях должностных лиц и контактных телефонах справочных бюро частично скрыты (*) в соответствии с правилами конфиденциальности.