Декларация по форме 3-НДФЛ — это основной документ, с помощью которого физические лица отчитываются перед государством о полученных доходах, с которых налог не был удержан налоговым агентом, а также заявляют право на налоговые вычеты. Для жителей Москвы, как и для жителей других регионов, правила заполнения и сдачи едины, однако столичная инфраструктура ФНС и МФЦ имеет свои особенности.

Актуально на: 07 сентября 2026 года. Основная декларационная кампания по доходам 2025 года завершилась 30 апреля 2026 года, оплата налога — 15 июля 2026 года. В данный момент актуальны темы: сдача деклараций за прошлые годы (в 3-летнем периоде), уточняющие декларации, а также подготовка к кампании 2027 года (по итогам 2026 года).

Кто обязан сдать декларацию 3-НДФЛ в 2026 году (по итогам 2025 года)

Обязанность подать декларацию до 30 апреля 2026 года возникла у москвичей, если в 2025 году они:

• Продали имущество (квартиру, комнату, дом, земельный участок, автомобиль, дачу), находившееся в собственности менее минимального срока владения (как правило, 3 или 5 лет в зависимости от способа приобретения).
• Получили доход от сдачи имущества в аренду (квартиры, гаража, нежилых помещений) от физических лиц, если не оформили НПД (налог на профессиональный доход) или патент.
• Получили выигрыши в лотереях, рекламных акциях, на ставках (букмекерские конторы удерживают налог сами, но если выигрыш крупный или от иностранного оператора, декларация нужна).
• Получили доход от источников за рубежом (зарплата от иностранного работодателя, дивиденды, проценты по вкладам в зарубежных банках, продажа имущества за границей).
• Являются нотариусами, адвокатами, арбитрами, медиаторами с частной практикой.
• Получили доход по гражданско-правовым договорам (ГПХ) от организаций, не являющихся налоговыми агентами (редкий случай).
• Получили материальную выгоду по процентам по вкладам, превышающую не лимит (расчитывается ФНС автоматически, декларация обычно не нужна, налог приходит уведомлением, но если ФНС ошибся — может потребоваться 3-НДФЛ).

Кто может сдать декларацию добровольно (для получения вычетов)

Гражданам РФ (резидентам) выгодно сдать 3-НДФЛ, чтобы вернуть 13% (или 15/18/20/22% для высоких доходов) от потраченных средств. Срок действия права на вычет, 3 года после года расходов. В сентябре 2026 года можно еще сдать за 2023, 2024, 2025 годы.

Основные виды вычетов:

1. Имущественный (при покупке жилья): до 260 000 руб. (2 млн × 13%) + до 390 000 руб. по процентам по ипотеке (3 млн × 13%).
2. Социальные: лечение (своё, супруга, родителей, детей до 18/24 лет), обучение (своё, братьев/сестер до 24 лет, детей до 24 лет), взносы в НПФ/страхование жизни, благотворительность. Лимит — 120 000 руб. в год (15 600 руб. возврата), на дорогое лечение/обучение, без лимита.
3. Стандартные: на детей (обычно предоставляет работодатель, но можно взять через декларацию за прошлые годы, если работодатель не дал).
4. Инвестиционные (ИИС типа А и Б, ЛИС): до 52 000 / 520 000 / 600 000 руб. в год в зависимости от типа счета.
5. Профессиональные: для ИП на УСН/Патенте/НПД — не по 3-НДФЛ. Для НПД (самозанятых) — декларация 3-НДФЛ не сдается, налог считается в приложении «Мой налог».

Сроки сдачи и оплаты (Календарь на 2026–2027 годы)

Статус на : Сроки по обязательной декларации за 2025 год истекли. Если вы не сдали — сдавайте как можно скорее, чтобы минимизировать штрафы и пени. Добровольные декларации за 2023, 2024, 2025 годы сдаются в штатном режиме.

Способы подачи декларации в Москве

Онлайн (Рекомендуемый, быстрый, бесплатный)

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на lkfl.nalog.ru: Автозаполнение данных от работодателей, банков, Росреестра. Есть встроенная проверка ошибок. Подписание — через Госуслуги (ЭСИА) или усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП).
• Сервис «Декларация 3-НДФЛ» на сайте ФНС (nalog.gov.ru): Работает без входа в ЛК, удобен для разовой сдачи. Требует УКЭП или входа через Госуслуги.
• Приложение «Налоги ФНС России» (iOS / Android): Удобно с телефона, сканирует чеки/справки камерой.
• Портал Госуслуг (gosuslugi.ru): Раздел «Налоги» → «Подача декларации 3-НДФЛ». Данные подтягиваются из профиля ЕСИА.
• Специализированные сервисы-операторы (Контур, Элба, 1С, «Мой налог» для НПД и т.д.): Платные, но с удобным интерфейсом, подсказками и проверкой вычетов. Полезны для сложных случаев (ИИС, несколько объектов недвижимости).

Офлайн (Бумажный вид)

• МФЦ (Мои Документы): Принимают бумажную декларацию в 2 экземплярах (один с печатью о приеме отдают вам). Нужно паспорт. Адреса МФЦ в Москве: * (более 50 точек по всем округам, ближайший найдите на mos.ru или по телефону ).
• Инспекции ФНС России по Москве (ИФНС №): Можно сдать лично или через доверенное лицо (с нотариальной доверенностью). Адреса инспекций: * (например, ИФНС № 1 по г. Москве — ул. , д. ; ИФНС № 2 — ул. , д. и т.д.). Телефоны справок: +7 (495) — (единый контакт-центр ФНС).
• Почта России: Ценным письмом с вложением описи вложения. Дата отправки = дата сдачи. Адрес: 109* г. Москва, ул. , д. , ФНС России по г. Москве (точный адрес уточняйте на nalog.gov.ru в разделе «Контакты»).

Пошаговая инструкция: Как заполнить и сдать онлайн (через ЛК ФЛ)

1. Авторизация: Зайдите на lkfl.nalog.ru через Госуслуги (ЭСИА) или УКЭП.
2. Раздел «Декларации»: Нажмите «Заполнить декларацию» → Выберите год (2025, 2024, 2023…).
3. Выбор цели:
   • «Получить вычет» (добровольная) — система сама предложит заполнить нужные приложения (А, Б, В, Г, Д, Е, Ж, З, И, К).
   • «Отчитаться о доходах» (обязательная) — выберите вид дохода (продажа имущества, аренда, зарубеж и т.д.).
4. Автозаполнение: Нажмите кнопку «Заполнить автоматически». Система подтянет:
   • Справки 2-НДФЛ от работодателей.
   • Данные о продаже недвижимости из Росреестра.
   • Данные о продаже авто из ГИБДД.
   • Информацию о процентах по вкладам/выигрышах от банков.
5. Проверка и ручное заполнение:
   • Проверьте ФИО, ИНН, адрес регистрации (по паспорту).
   • Продажа авто/недвижимости: Укажите дату покупки, стоимость покупки (расходы), дату продажи, доход от продажи. Если владели > мин. срока, поставьте галочку «Освобождение от налога», декларация может не понадобиться (но лучше сдать с нулями для истории).
   • Аренда: Заполните приложение «Доходы, облагаемые по ставке 13%». Укажите квартплатежи.
   • Вычеты: Приложите сканы договоров, чеков, справок 2-НДФЛ, сертификатов о процентах по ипотеке. Система просит загрузить файлы (PDF, JPG, PNG).
6. Проверка ошибок: Нажмите «Проверить». Исправьте все красные замечания.
7. Подписание и отправка: Подпишите кодом из СМС (Госуслуги) или УКЭП. Нажмите «Отправить».
8. Сохраните квитанцию: Скачайте PDF-файл декларации с отметкой «Принята» и номером протокола. Это ваше главное доказательство.

Особенности заполнения в 2026 году (Обновленная форма)

С 2026 года (для отчетности за 2025 год) вступил в силу новый формат декларации (Приказ ФНС от № ЕД-7-11/[@@НОМЕР@@]@). Ключевые изменения:

• Новые коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты налога по разным ставкам (13%, 15%, 18%, 20%, 22%).
• Расширенные разделы для отражения налоговых вычетов по ИИС/ЛИС с учетом изменений в налоговом кодексе (ФЗ от № 411-ФЗ).
• Изменен порядок заполнения листа «Доходы, облагаемые по ставке 30%» (для нерезидентов).
• Автоматический расчет налога к доплате/возврату в ЛК стал точнее за счет учета прогрессивной шкалы.

Документы для прикрепления (Сканы/Фото)

При сдаче онлайн оригиналы не сдаются, но сканы обязательны для вычетов. ФНС может запросить оригиналы при камеральной проверке (3 месяца).

Для имущественного вычета (покупка жилья):

• Договор купли-продажи / ДДУ (все страницы).
• Выписка из ЕГРН на право собственности.
• Чеки/квитанции/платежки об оплате (подтверждающие сумму расходов).
• Справка 2-НДФЛ за год(ы) получения вычета (подтягивается авто).
• Свидетельство о браке / рождение детей (если вычет оформляется на супруга/детей).
• Согласие супруга на получение вычета одним из супругов (нотариальное или в ЛК).

Для вычета по процентам по ипотеке:

• Кредитный договор / Договор ипотеки.
• Справка от банка о выплаченных процентах за год (форма свободная, с печатью банка или ЭЦП).
• График платежей.

Для социальных вычетов (лечение/обучение):

• Договор с клиникой/учебным заведением (лицензия обязательна!).
• Справка о выплаченных суммах (форма установленного образца для лечения, свободная для обучения).
• Чеки/платежки.
• Рецепты/направления (для дорогого лечения, список утвержден приказом Минфина).

При продаже имущества (обязательная декларация):

• Договор купли-продажи (текущий и предыдущий — для подтверждения расходов на покупку).
• Выписки ЕГРН / ПТС авто.
• Документы, подтверждающие расходы на покупку (чеки, платежки, акты приема-передачи). Если документов нет — применяется вычет 250 000 руб. (авто) или 1 000 000 руб. (недвижимость) без подтверждения расходов.

Штрафы и ответственность за несдачу/ошибки

Совет: Если пропустили срок — сдавайте декларацию добровольно до прихода требования ФНС. В этом случае штраф 1000 руб. часто можно уменьшить или не применять (по ходатайству о ненамеренном нарушении, ст. 119 НК РФ), а пени будут меньше.

Камеральная налоговая проверка (Сроки и процесс)

• Статусы в ЛК: «Принята» → «На проверке» → «Проверка завершена» → «Решение о возврате принято» → «Деньги перечислены».
• Запрос документов: Инспектор может запросить оригиналы или уточнить данные. Ответ нужно дать в течение 5 рабочих дней (лучше загрузить сканы в ЛК сразу).
• Отказ в вычете: Можно обжаловать в вышестоящую инспекцию (ФНС по Москве) или в суд за 3 месяца.

Контакты и помощь в Москве

Если возникли сложности (ошибка в предзаполненных данных, не приходит код из Госуслуг, сложный случай с долевым строительством, наследованием):

• Единый контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ, работает ежедневно 8:00–22:00 Мск).
• Горячая линия ФНС по г. Москве: +7 (495) —** (уточняйте на сайте moskva.nalog.gov.ru в разделе «Контакты»).
• Персональный менеджер (для крупных налогоплательщиков/ИП): Назначается в ЛК или по заявлению.
• МФЦ «Мои Документы»: Консультации по заполнению (бесплатно, но не заполняют за вас). Запись на mos.ru или по телефону +7 (495) —**.
• Чат-бот в Telegram / на сайте ФНС: @FNS_Russia_bot — быстрые ответы на типовые вопросы.

Частые ошибки москвичей (Чек-лист перед отправкой)

1. Не указали ИНН (или указали неверный), декларация не примется.
2. Указали неактуальный адрес регистрации (по паспорту на дату сдачи).
3. Забыли приложить сканы документов на вычет — проверка зависнет, придет требование, сроки сдвинутся.
4. Не учли прогрессивную шкалу НДФЛ (ставки 15/18/20/22% при доходе > 5 млн руб. в год). ЛК считает авто, но в бумажном виде легко ошибиться.
5. Путаница с кодами КБК при оплате налога (платеж не зачтется, набегут пени). Платите через ЛК («Оплатить налог») — КБК подставится автоматически.
6. Сдали декларацию за супруга без доверенности/согласия, вернут деньги только тому, чье ФИО в декларации.
7. Продажа доли в квартире: Вычет 1 млн руб. делится пропорционально доле, расходы на покупку — тоже. Нельзя взять вычет 1 млн за долю 1/2, если квартира стоила 10 млн.

Полезные сервисы ФНС для москвичей

• Сервис «Декларация 3-НДФЛ» — заполнение онлайн без входа в ЛК.
• Личный кабинет ФЛ — главная рабочая станция.
• Узнать ИНН — если забыли/потеряли.
• Найти свою инспекцию, по адресу регистрации (для бумажной сдачи).
• Проверка чеков — приложение для контроля чеков (актуально для медицинских/образовательных услуг).
• «Налог на имущество физлиц» в ЛК — проверка начислений за квартиры, машины, дачи в Москве.

Сдача декларации 3-НДФЛ в Москве в 2026 году максимально автоматизирована. Главное правило — используйте Личный кабинет налогоплательщика (lkfl.nalog.ru). Он тянет 90% данных сам, считает налог по прогрессивной шкале, проверяет ошибки и позволяет получить вычет без визитов в инспекцию.

Если вы обязаны сдать (продажа, аренда, зарубеж) и пропустили сроки апреля/июля 2026 года — сдавайте прямо сейчас, пени и штрафы растут каждый день. Если вы хотите вернуть деньги (вычеты) — у вас есть время до конца 2028 года за 2025 год, но чем раньше сдадите, тем быстрее деньги придут на карту.

Сохраняйте квитанции о приеме деклараций (PDF с номером протокола) и все подтверждающие документы минимум 4 года после сдачи.