Уплата земельного налога — обязательное условие владения участком в собственности․ В данной статье подробно разбираем, кто платит, как считать сумму, какие ставки действуют в Рязанской области, какие положены льготы и как их оформить․ Информация актуальна на ․

Кто является плательщиком земельного налога

Согласно Налоговому кодексу РФ (НК РФ), плательщиками признаются:

• Физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности․
• Организации (юридические лица), имеющие участки в собственности или на праве пожизненного наследуемого владения / постоянном (бессрочном) пользовании․

Важно: Арендаторы земельных участков (долевой собственности нет), не являются плательщиками земельного налога․ Налог платит собственник (арендодатель), а арендатор платит арендную плату․

Какие участки не являются объектами налогообложения

Ст․ 389 НК РФ исключает из обложения:

• Земельные участки, изъятые из гражданского оборота или ограниченные в обороте (если иное не установлено законом)․
• Участки с культурными наследиями (памятниками истории и культуры)․
• Земли особо охраняемых территорий и объектов (заповедники, национальные парки и др․)․
• Земельные участки лесного фонда и водного фонда (если они не предоставлены в собственность/пользование для ведения хозяйственной деятельности)․

Ставки земельного налога в Рязанской области

Базовые пределы ставок устанавливаются ст․ 394 НК РФ (от 0,01% до 1,5%)․ Конкретные значения утверждаются представительными органами муниципальных образований (городскими думами, сельскими советами)․

Базовые ставки (ст․ 394 НК РФ):

1. 0,3% — применяется к земельным участкам:
   • земель сельскохозяйственного назначения (кроме указанных ниже);
   • земель в составе зон с особыми условиями использования территории;
   • земель застроенных навигационными гидротехническими сооружениями;
   • земель занятых жилищным фондом (ИЖС, ЛПХ, дачное строительство);
   • земель инженерных сетей, коммуникаций, объектов энергетики, транспорта, связи, космической деятельности, обороны и безопасности․
2. 1,5%, применяется ко всем остальным категориям земель (коммерческие, промышленные, иные земли населенных пунктов, не относящиеся к придомовым/дачным/ИЖС)․

Специфика Рязанской области:

Муниципалитеты области (г․ Рязань, Касимов, Скопин, Рязанский, Клепиковский районы и др․) устанавливают ставки в пределах федеральных лимитов․ Часто для земель населенных пунктов (ИЖС, ЛПХ, дачные) устанавливается минимальная или сниженная ставка 0,3% (иногда ниже до 0,1%), а для коммерческих, максимальная 1,5%․

Рекомендация: Уточнить точную ставку для вашего кадастрового номера можно на сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (выбор региона: 62, Рязанская область) или в местной администрации․

Как рассчитать земельный налог: формула и параметры

Для физических лиц налог рассчитывает налоговый орган (ФНС), для организаций, само предприятие․

Формула (ст․ 396 НК РФ):

Налог = Кадастровая стоимость × Доля владения × Ставка налога × Коэффициент владения (Kвл) − Вычет (если положен)

Детализация элементов:

• Кадастровая стоимость (КС): Официальная цена, установленная результатами государственной кадастровой оценки․ Берется на 1 января налогового периода (для налога за 2025 год, КС на )․ Узнать можно на сайте Росреестра (Публичная кадастровая карта) или в выписке из ЕГРН․
• Доля владения: Если участок в общей собственности (например, 1/2), налог считается от доли․
• Коэффициент владения (Kвл): Учитывает неполный год владения․ Формула: Количество полных месяцев владения / 12․
  
  Пример: Куплен 15 мая 2024 г․ — месяц май не считается полным (день регистрации права не входит)․ Полные месяцы: июнь-декабрь = 7 мес․ Kвл = 7/12 ≈ 0,583․
  
  Продан 14 мая 2024 г․ — месяц продажи (май) считается полным․ Kвл = 5/12 ≈ 0,417․
• Налоговый вычет (600 кв․ м): Предоставляется физическим лицам на один участок в собственности (ИЖС, ЛПХ, дачное, садоводство)․ Вычитается из кадастровой стоимости перед умножением на ставку․
  
  Формула с вычетом: Налог = (КС − (КС / Площадь_участка × 600)) × Ставка × Kвл․
  
  Если площадь участка ≤ 600 кв․ м — налоговая база = 0 (налог не платится)․

Сроки уплаты налога

Общее правило (ст․ 399 НК РФ): Физические лица должны уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом․

Для организаций: Сроки устанавливаются региональным законом․ В Рязанской области обычно устанавливаются квартальные авансовые платежи и итоговый расчет к 1 февраля следующего года (уточняйте в Законе Рязанской области «О налоге на имущество организаций» / земельный налог для орг․)․

Кто освобождается от уплаты (Федеральные льготы)

Ст․ 395 НК РФ предоставляет полное освобождение от налога (база = 0) следующим категориям граждан на один выбранный участок:

• Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы․
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды․
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск, ядерные испытания и др․)․
• Ветераны и инвалиды ВОВ, боевой службы, приравненные к ним․
• Пенсионеры по старости (женщины — 55 лет / 60 лет в зависимости от реформы, мужчины — 60 / 65 лет) — важно: возраст пенсии по старости менялся в 2019–2028 гг․, льга дается при достижении пенсионного возраста по старым или новым правилам в зависимости от года рождения․
• Родители (супруги) погибших военнослужащих / зачисленных на удержание за счет средств МО РФ․

Нюанс 2024 года: Согласно изменениям, налоговая льгота предоставляется в отношении объектов, права на которые оформлены до 1 января 2024 года (для вновь приобретенных после этой даты порядок может отличаться, уточняйте в ФНС)․

Местные (региональные) льготы в Рязанской области

Законодательные органы субъекта (Рязанская область) и муниципалитеты могут устанавливать дополнительные льготы (снижение ставки, увеличение вычета, полное освобождение для других категорий: ветераны труда, многодетные родители, чернобыльцы не вошедшие в федеральный список и т․д․)․

Пример: В некоторых районах Рязанской области для ветеранов труда или семей с 3+ детьми может быть установлена ставка 0% или увеличен вычет до 1000 кв․м․

Где посмотреть: Сайт ФНС («Справочная информация․․․» -> Рязанская область -> «Местные льготы») или сайт администрации вашего муниципалитета․

Как оформить льготу по земельному налогу

Льгота не предоставляется автоматически (кроме случаев, когда ФНС уже имеет данные через межведомственное взаимодействие, но гарантированнее заявить самому)․

Способы подачи заявления:

1. Госуслуги (Госуслуги․РФ): Раздел «Налоги» → «Получить налоговую льготу»․ Самый быстрый способ․
2. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ): lkfl2․nalog․ru → «Жизненные ситуации» → «Льготы»․
3. МФЦ (Мои Документы): Очно в любом отделение․
4. Почта России: Ценным письмом с вложением заявления и копий документов․
5. Напрямую в ИФНС: Через терминал или окно приема (предварительная запись может потребоваться)․

Необходимые документы:

• Заявление по форме (устанавливается ФНС)․
• Паспорт (оригинал при личном обращении)․
• Документ, подтверждающий право на льготу (пенсионное удостоверение, справка МСЭ, удостоверение ветерана, свидетельство о рождении детей для многодетных и т․д․)․
• Документ на участок (выписка ЕГРН / свидетельство / договор) — если ФНС не видит его в базе․

Срок действия: Льгота предоставляется начиная с налогового периода, в котором подано заявление (если право возникло ранее — можно вернуть за прошедшие 3 года, см․ п․ 11)․ Заявление подается один раз, далее льгота применяется автоматически до потери права․

Если в собственности несколько участков

Федеральная льгота (вычет 600 кв․м / полное освобождение): Распространяется только на один объект на выбор налогоплательщика․

• В заявлении нужно указать кадастровый номер участка, к которому применяется льгота․
• На остальные участки налог платится в общем порядке (без вычета 600 кв․м / без полного освобождения);

Местные льготы: Правила могут отличаться․ Некоторые муниципалитеты Рязанской области позволяют применить местную льготу к каждому участку, другие — только к одному․ Уточняйте в нормативном правовом акте вашего муниципалитета․

Онлайн-калькуляторы для проверки

Перед получением уведомления можно самостоятельно посчитать примерную сумму:

• Калькулятор ФНС: В Личном кабинете ФЛ (раздел «Расчет налога»)․
• Сервисы Росреестра / Налог․РФ / Банковские приложения: Вводят кадастровый номер, площадь, долю, ставку, льготы — выдают сумму․

Они учитывают: кадастровую стоимость, целевое назначение, ставку муниципалитета, вычет 600 кв․м, период владения․

Можно ли вернуть переплату, если льготу не применили?

Да․ Согласно ст․ 78 НК РФ, переплаченные суммы подлежат возврату или зачету․

• Срок возврата: За последние 3 календарных года, предшествующих году подачи заявления на возврат (ст․ 78 п․ 7 НК РФ)․ Например, в 2026 году можно вернуть за 2023, 2024, 2025 годы․
• Процедура: Подать заявление на возврат (через ЛК ФЛ, Госуслуги, МФЦ) + заявление на предоставление льготы (если не подавали ранее)․
• ФНС проверит право на льготу за прошлые годы и вернет деньги с начислением процентов (рефинансировочной ставкой ЦБ) за период удержания средств․

Контакты и полезные ссылки (Рязанская область)

• ГУ ФНС России по Рязанской области: г․ Рязань, ул․ , д․ (телефон справочной: *)․
• МФЦ Рязанской области: Портал mfc62․ru (адреса отделений, запись на прием)․
• Сайт ФНС (Ставки и льготы Рязанской области): service․nalog․ru (выбрать код региона 62)․
• Публичная кадастровая карта (КС участка): pkk․rosreestr․ru․
• Личный кабинет физлица (ЛК ФЛ): lkfl2․nalog․ru․

Краткий чек-лист на 2026 год (оплата за 2025)

1. Проверить получение уведомления в ЛК ФЛ / Госуслугах / почте (приходят до 30 октября)․
2. Сверить кадастровую стоимость, площадь, ставку, коэффициент владения (Kвл)․
3. Проверить, применилась ли льгота (вычет 600 кв․м или 0% ставка)․
4. При ошибке — обратиться в ФНС (через ЛК «Обращения» или в МФЦ) до 1 декабря․
5. Оплатить через ЛК ФЛ, Госуслуги, приложение банка, терминал или почту не позднее ․
6. Если льготы не было — подать заявление на предоставление (действует со следующего периода) + на возврат за 3 прошлых года․

Данная статья носит информационный характер․ Нормативная база может меняться․ Для принятия решений обращайтесь к актуальному тексту НК РФ, Законам Рязанской области и нормативным актам вашего муниципалитета, а также консультируйтесь со специалистами ФНС или налоговыми консультантами․