Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Короткий ответ: нет, просто написать заявление с просьбой «не платить налоги» нельзя. Налоговые обязательства обязательны для исполнения в соответствии со ст. 19 НК РФ. Однако с 1 ноября 2025 года вступил в силу новый механизм (ст. 140.1 НК РФ), который позволяет законно приостановить взыскание спорной суммы, если у вас есть обоснованные разногласия с начислениями. Ниже подробно разбираем, как это работает, какие документы подавать и какие риски существуют.

Суть нововведения: статья 140.1 НК РФ

С 1 ноября 2025 года изменился порядок учета и погашения налоговой задолженности физических лиц (не ИП). Ключевое новшество — разделение долга на неспорный и спорный.

Неспорный долг: Сумма, с которой налогоплательщик согласен. Она погашается автоматически со Единого налогового счета (ЕНС) за счет Единого налогового платежа (ЕНП) или взыскивается во внесудебном порядке (через банк/судебных приставов).
Спорный долг: Любая сумма, с которой налогоплательщик не согласен и официально уведомил об этом налоговый орган (подал заявление о перерасчете или жалобу).

Главное правило: Спорная сумма исключается из сальдо ЕНС. Это значит, что она не списывается автоматически со счета налогоплательщика до полного завершения рассмотрения спора (включая судебные инстанции).

Что можно оспорить (основания для формирования «спорного долга»)

Не любое нежелание платить создает спорный долг. Основания должны быть юридически значимыми:

Налоговое уведомление (ошибки в начислениях по имущественным налогам, НДФЛ, транспортному налогу и др.).
Решение о привлечении к ответственности (штрафы, пени) или об отказе в привлечении.
Решение об отмене налогового вычета (например, по имуществу, лечению, обучению).
Решение о взыскании (судебное или внесудебное).
Требование об уплате налога (направляемое после камеральной проверки декларации).

Два инструмента защиты: Заявление о перерасчете vs Жалоба

Выбор инструмента зависит от того, что именно вы оспариваете:

А. Заявление о перерасчете (ст. 78, 140.1 НК РФ)

Когда использовать: Не согласны с начислениями по имущественным налогам и НДФЛ (ошибки в объектах обложения, характеристиках, не учтены льготы, вычеты, исправления базы).

Цель: Позволить налоговому органу точно определить объект налогообложения, налоговый период и сумму налога, оперативно устранить причины разногласий.

Б. Жалоба (ст. 138, 139, 140.1 НК РФ)

Когда использовать: Не согласны с уже принятыми решениями:

Решение по итогам проверки (камеральной/выездной).
Решение об отмене налогового вычета.
Решение о взыскании / Требование об уплате.
Решение о привлечении к ответственности (штрафы).

Тип решения/акта	Срок подажи жалобы	Куда подавать
Решение о привлечении к ответственности (штрафы)	Апелляционная: 1 месяц со дня вручения. После вступления в силу: 1 год со дня вынесения.	Вышестоящий налоговый орган или суд
Решение об отмене вычета, Требование об уплате, Решение о взыскании	1 год со дня, когда гражданин узнал или должен был узнать о нарушении прав.	Вышестоящий налоговый орган или суд
Акты, действия (бездействие) налоговых органов/сотрудников	15 рабочих дней (общий порядок ст. 139 НК РФ) или 7 рабочих дней (спец. порядок ст. 140.1 НК РФ для спорных долгов).	Вышестоящий налоговый орган

Как правильно направить документы

Чтобы сумма получила статус «спорной» и перестала списываться с ЕНС, документ должен дойти до налогового органа.

Электронно: Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru или через сервис «Написать в ФНС». Это самый быстрый и надежный способ (фиксируется дата и время поступления).
Почта РФ: Заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Важно: Сроком подачи считается дата отправки (почтовый штемпель). Адрес: * (адрес вашего Межрайонной инспекции ФНС по месту жительства/регистрации).
Лично: В приемной налогового органа (с получением отметки о принятии на втором экземпляре).

Внимание: В заявлении/жалобе обязательно укажите: ФИО, ИНН, адрес регистрации (), контактный телефон (), реквизиты уведомления/решения, с которым не согласны, суть требований и расчет правильной суммы (по вашему мнению).

Что происходит после подачи: Сроки рассмотрения

Пока идет рассмотрение, спорная сумма «заморожена» — она не списывается с ЕНС и не взыскивается приставами.

Сроки по заявлению о перерасчете (базовые):

30 рабочих дней со дня поступления документов в налоговый орган.
Может быть продлен не более чем на 30 рабочих дней (всего макс. 60 раб. дней). О продлении вас уведомят.

Сроки по жалобам:

Жалоба на решение о привлечении к ответственности: 1 месяц со дня получения (продление макс. на 1 месяц).
Жалоба на акты/действия (общий порядок ст. 139 НК РФ): 15 рабочих дней (продление макс. на 15 раб. дней).
Жалоба в рамках ст. 140.1 НК РФ (спец. порядок для спорных долгов): 7 рабочих дней со дня получения (продление макс. на 7 раб. дней).

Возможные исходы рассмотрения

Вариант 1: Положительное решение (ваша позиция принята)

Направляется новое налоговое уведомление с учетом перерасчета (уменьшенной суммы).
Спорный долг снимается, новая сумма становится неспорной и погашается по общим правилам.
Если налог полностью снят — обязательство прекращается.

Вариант 2: Отрицательное решение (отказ в перерасчете / жалобе оставлена без удовлетворения)

Сумма перестает быть «спорной» и возвращается в сальдо ЕНС как обычная задолженность.
Она начинает погашаться автоматически за счет ЕНП или взыскивается во внесудебном/судебном порядке.
Важно: На отказ можно (и нужно) подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган или обратиться в суд. Пока идет судебный процесс, сумма снова приобретает статус «спорной» и не взыскивается.

Критические ошибки и риски: чего НЕЛЬЗЯ делать

⚠️ Опасные заблуждения

«Напишу заявление «не согласен» и буду ждать годами». — Налоговый орган рассмотрит заявление по жестким срокам (30–60 дней). После отказа сумма пойдет во взыскание.
«Оспорю весь налог сразу, чтобы не платить». — Если оснований нет (объект существует, льготы не положены), отказ гарантирован. Вы потеряете время и накопите пени (хотя по спорному долгу пени не начисляются, но после отказа — начнут).
«Не буду платить транспортный налог, так как машину продал». — Нужно не просто написать «не согласен», а приложить ДКП/акт приема-передачи и заявление о снятии с учета в ГИБДД. Без документов — отказ.
Игнорирование уведомлений., Если не подать заявление/жалобу в срок, долг становится неспорным, и его взыщут принудительно (со счетов, зарплаты, имущество).

Практический чек-лист: алгоритм действий

Получили уведомление/решение/требование → Проверьте расчеты (в ЛК ФЛ, по квитанциям, с кадастровой стоимостью).
Нашли ошибку/неточность → Соберите доказательства (ДКП, справки, выписки ЕГРН, мед. чеки, справки 2-НДФЛ).
Определите форму: Заявление о перерасчете (ошибка в базе/льготе) ИЛИ Жалоба (спорите с уже принятым решением).
Подайте документ электронно через ЛК ФЛ (самое надежное) до истечения сроков (для жалоб на штрафы, 1 месяц/1 год).
Проверьте в ЛК ФЛ раздел «ЕНС» → «Сальдо по налогам»: спорная сумма должна отображаться отдельно (статус «Спорный долг»).
Ждите решения (30–60 дней). Не платите спорную сумму «на всякий случай» — она не спишется с ЕНС.
Если отказ → Подайте апелляционную жалобу (1 месяц) или иск в суд (3 года общий срок, для штрафов, 6 месяцев). Статус «спорный» продлится до вступления решения суда в силу.

Резюме

Написать заявление и полностью легализовать неуплату налогов невозможно. Но механизм статьи 140.1 НК РФ дает мощный инструмент защиты прав: вы можете законно приостановить взыскание конкретной суммы, пока налоговая или суд разберутся в ваших аргументах.

Главные условия успеха:

Наличие обоснованных доводов (ошибка кадастра, неучтенная льгота, арिथметическая ошибка, истечение сроков давности).
Соблюдение формы и сроков (электронная подача через ЛК ФЛ предпочтительнее).
Готовность доказывать свою правоту (документы, расчеты, ссылки на закон).

Если разногласий по факту нет (налог начислен верно, льготы не положены, сроки не пропущены) — механизм «спорного долга» не сработает, а попытка его использовать лишь отсрочит неизбежное взыскание с начислением пени за период просрочки после снятия статуса «спорный».

Статья подготовлена на основании изменений в НК РФ (ФЗ от № 257-ФЗ), вступивших в силу с . Информация носит ознакомительный характер. Для решения конкретных вопросов рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или адвокату. Актуально на .