На 09 июня 2026 года актуальным нормативным основанием для предоставления налоговых льгот пенсионерам является Налоговый кодекс РФ (НК РФ) и региональное законодательство Свердловской области. Федеральный закон предоставляет базовую льготу, а региональные власти имеют право расширить перечень льготополучателей или увеличить размер вычета. В данной статье подробно разберем, кто имеет право на снижение нагрузки, как это оформить и какие нюансы важно учесть жителям региона.

Федеральная льгота: суть и размеры (ст. 391 НК РФ)

Согласно статье 391 Налогового кодекса РФ, пенсионеры по старости (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет), а также лица, équivalentные им (предпенсионеры, инвалиды, участники ВОВ и др.), имеют право на налоговый вычет по земельному налогу.

В чем суть вычета?

• Объект: Один земельный участок в собственности (или пожизненном наследии / бессрочном пользовании).
• Размер: Кадастровая стоимость участка уменьшается на 6 соток (600 кв. м).
• Результат: Налоговая база = Кадастровая стоимость всего участка – Кадастровая стоимость 6 соток. Налог платится только с разницы.
• Важно: Если площадь участка ≤ 6 соток, налоговая база принимается равной нулю (налог не платится вовсе).

Пример расчета на 2026 год:

1. Участок 10 соток, кадастровая стоимость 1 сотки = 50 000 руб. Общая КС = 500 000 руб.
2. Вычет на 6 соток = 300 000 руб.
3. Налоговая база = 200 000 руб.
4. Ставка налога (обычно 0,3% для ИЖС/ЛПХ/дачного строительства) = 600 руб. к оплате.
5. Без вычета налог составил бы 1 500 руб.

Специфика Свердловской области: региональные дополнения

Закон Свердловской области № 85-ОЗ «О налоге на имущество физических лиц» (в части земельного налога) и Закон № 12-ОЗ «Об установлении ставок земельного налога…» не отменяют федеральную льготу, но могут устанавливать:

• Свои ставки налога (дифференцированные по муниципальным районам/городским округам).
• Дополнительные категории льготополучателей (например, по решению представительных органов муниципалитетов — для ветеранов труда, семей с детьми-инвалидами и т.д.).
• Порядок предоставления льготы (обычно автоматически по данным Пенсионного фонда / СФР).

Кто относится к льготополучателям в 2026 году?

Помимо пенсионеров по старости, право на федеральный вычет (6 соток) имеют:

• Предпенсионеры (мужчины 55–59 лет, женщины 50–54 лет, в соответствии с возрастом выхода на пенсию по переходу).
• Инвалиды I, II, III групп (в т.ч. дети-инвалиды).
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, приравненные к ним лица.
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.).
• Герои РФ / СССР, Герои Труда РФ / СССР.

Важное условие: Участок должен использоваться по назначению (ИЖС, ЛПХ, дачное строительство, садоводство, огородничество). Если на участке стоит торговый центр или он сдан в аренду под бизнес — льгота не применяется.

Как оформить льготу: пошаговая инструкция

С 2021 года льгота предоставляется автоматически на основании данных Социального фонда России (СФР, бывший ПФР). Однако сбои бывают, поэтому проверьте следующее:

Шаг 1. Проверка в Личном кабинете ФНС (ЛК ФЛ)

Зайдите на nalog.gov.ru → Личный кабинет → Раздел «Жизненные ситуации» → «Налоговые льготы». Там должен быть статус «Предоставляется» напротив конкретного объекта.

Шаг 2. Если льготы нет — подача уведомления

Если в ЛК льготы нет (например, СФР не передал данные вовремя или у вас несколько участков и нужно выбрать, к какому применить вычет), подайте Уведомление о выборе объекта налогообложения.

• Форма: Утверждена приказом ФНС (КНД 1151087).
• Способы подачи:
  • Через ЛК ФЛ (самый быстрый).
  • Через Госуслуги.
  • Почтой РФ (ценным письмом с вложением).
  • Лично в инспекции (МФЦ).

Шаг 3. Выбор «лучшего» участка

Если у вас несколько участков, вычет (6 соток) применяется только к одному. Выгоднее выбрать тот, где кадастровая стоимость 1 сотки выше. Уведомление о выборе можно сменить в любом году (влияет на налог следующего года).

Сроки оплаты и расчет за 2025 год (оплата в 2026)

Налог за 2025 год (расчетный период) платится до 1 декабря 2026 года;

• Расчет делает налоговая инспекция на основе кадастровой стоимости на .
• Уведомление-платежка приходит по почте или в ЛК/Госуслуги за 30 дней до дедлайна.
• Льгота (вычет 6 соток) уже должна быть учтена в пришедшей квитанции.

Частые ошибки и нюансы для жителей Свердловской области

Ошибка 1: «Я не работаю, значит не плачу налоги»

Земельный налог — это налог на имущество, он не зависит от доходов и НДФЛ. Льгота — это вычет из базы, а не полное освобождение (кроме случаев, когда участок ≤ 6 соток).

Ошибка 2: «У меня два участка по 6 соток, значит налог нулевой на обоих»

Нет. Вычет 6 соток дается всего на один участок. На второй платите полный налог. Но можно выбрать более дорогой.

Нюанс: Доля в праве общей собственности

Если участок в совместной собственности (например, супругов), вычет 6 соток делится пропорционально долям. Если доля 1/2 — вычет 3 сотки. Исключение: если участок в общей собственности супругов и один из них пенсионер, а другой нет — пенсионер получает вычет на свою долю (3 сотки), непенсионер — нет. Но можно написать заявление на предоставление вычета пенсионеру на весь участок (если второй не против и не использует свою льготу на другом участке).

Нюанс: Кадастровая стоимость выросла

В Свердловской области переоценка кадетровой стоимости проводится регулярно. Если вы не согласны с КС — можно обжаловать в Комиссии при Росреестре по Свердловской области или в суде до подачи налоговой декларации/уведомления.

Контакты и полезные ссылки (Свердловская область)

Для решения спорных вопросов, пересчета или подачи документов очно:

Резюме: чек-лист пенсионера на 2026 год

1. ✅ Убедиться, что возраст соответствует пенсионному (или предпенсионному) на 2025 год (расчетный период).
2. ✅ Проверить в ЛК ФНС / Госуслугах, учтена ли льгота на нужном участке за 2025 год.
3. ✅ Если участков несколько — подтвердить выбор самого дорогого для вычета.
4. ✅ Дождаться уведомления к 1 ноября 2026 года (обычно приходят в октябре).
5. ✅ Оплатить налог до 1 декабря 2026 года (если база > 0).
6. ✅ При ошибке, написать уведомление в ФНС через ЛК или МФЦ до конца 2026 года для пересчета.

В 2026 году система льгот по земельному налогу для пенсионеров Свердловской области работает стабильно: федеральный вычет в 6 соток предоставляется автоматически в большинстве случаев. Главная задача налогоплательщика — проверить правильность расчета в Личном кабинете и вовремя подать уведомление о выборе участка, если их несколько. Не упускайте возможность законно снизить платежи — это ваше конституционное право.

Данная статья носит информационный характер. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в ФНС или к профессиональному налоговому консультанту.