Важно сразу уточнить: отдельного «Налогового кодекса Кемеровской области не существует. В соответствии с конституционным строем РФ, налоговое законодательство строится на иерархии: Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) — это основной федеральный закон, а субъекты федерации (в т.ч. Кемеровская область) принимают региональные законы, устанавливающие ставки, льготы и порядок исчисления тех налогов, где НК РФ предоставляет такие полномочия регионам (налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог, налог на доходы физлиц по части ставок и льгот и др.).

Ниже представлен подробный обзор действующего нормативного правового поля Кемеровской области, Кузбасса в сфере налогообложения на .

Ключевые региональные законы, регулирующие налоги

Основой регионального налогового права являются принятые Законодательным Собранием Кемеровской области законы:

• Закон Кемеровской области от № 60-ОЗ «О налоге на имущество организаций» (с изменениями на 2020–2026 гг.). Определяет налогоплательщиков, объекты налогообложения, ставки (базовая — 2,2%, по имуществу, введенному в ЕГРН до — по кадастровой стоимости), льготы и порядок исчисления.
• Закон Кемеровской области от № 95-ОЗ «О транспортном налоге» (ред. Закона от № 149-ОЗ). Устанавливает ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя (л.с.), возраста транспортного средства и экологического класса, а также региональные льготы для отдельных категорий граждан.
• Закон Кемеровской области «О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения». Регламентирует ставки по УСН «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%), а также минимальный налог (1%).
• Закон Кемеровской области от № 22-ОЗ (и иные акты) — регулируют вопросы патентной системы налогообложения (ПСН) на территории региона: виды деятельности, потенциальный доход, ставки.
• Закон Кемеровской области от г. — устанавливает нулевую ставку по налогу на прибыль для отдельных категорий налогоплательщиков / инвестиционных проектов.

Актуальные законодательные изменения (2022–2026 гг.)

За последние годы приняты значимые поправки, влияющие на бизнес и граждан:

1. Закон Кемеровской области — Кузбасса от № 67-ОЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Кемеровской области, Кузбасса в сфере налогообложения». Принят постановлением Законодательного Собрания. Закон коснулся корректировки ставок и льгот по налогу на имущество организаций и УСН.
2. Закон Кемеровской области, Кузбасса от № 48-ОЗ «О внесении изменений в Закон Кемеровской области — Кузбасс «Об установлении порядка участия Министерства…»». Актуализирует порядок взаимодействия органов власти и налоговых органов.
3. Изменения в Закон об имущественном налоге (от № 125-ОЗ): введены специальные ставки в отношении имущества, используемого органами государственной власти Кемеровской области, а также региональными и муниципальными автомобильными дорогами.
4. Транспортный налог (ред. от № 149-ОЗ): пересмотрены ставки на 2025–2026 гг., скорректированы льготные коэффициенты для старых автомобилей и экологически чистого транспорта.

Налог на имущество организаций: ставки и льготы (2024–2026 гг.)

Ставки

• 2,2% — базовая ставка для имущества, не учтенного по кадастровой стоимости.
• Кадастровая ставка — для объектов, внесенных в ЕГРН до (административные здания, торговые центры, офисы и др.).
• Специальные ставки (п. 3 ст. 2 Закона № 60-ОЗ, ред. Закона № 125-ОЗ): установлены для имущества органов госвласти региона и муниципального/регионального дорожного фонда.

Основные региональные льготы (ст. 376.1 НК РФ + региональные нормативы)

• Имущество, используемое в рамках инвестиционных контрактов с Кемеровской областью (срок льготы до 10 лет).
• Имущество организаций — резидентов ТОР (Территорий опережающего развития) и ПОС (Портов особого статуса) на Кузбассе.
• Имущество малого предпринимательства (включенное в реестр МСП), освобождение на срок до 3 лет с момента регистрации (при выполнении критериев).
• Имущество, используемое для целей охраны окружающей среды.

Транспортный налог: ставки 2025–2026 гг.

Ставки утверждены Законом № 95-ОЗ в ред. Закона № 149-ОЗ от . Расчет производится по формуле: Ставка × Мощность (л.с.) × Коэф. возраста × Коэф. экологии.

Примерные диапазоны ставок (руб. за 1 л.с.):

• До 100 л.с.: руб. (базовая ставка НК РФ, регион не повышал).
• 100–150 л.с.: руб.
• 150–200 л.с.: руб.
• Свыше 250 л.с.: руб. (повышенный коэффициент «люкс»).

Точные цифры по категориям ТС смотрите в Приложении к Закону № 95-ОЗ на официальном сайте Законодательного Собрания или в системе «КонсультантПлюс» / «ГАРАНТ».

Льготы (ст. 358 НК РФ + региональные дополнения):

• Ветераны ВОВ, инвалиды I и II групп, участники охраны ЧАЭС — полное освобождение от налога на одно ТС (любой мощности).
• Родители-одиночки, большие семьи — льгота на одно ТС до 150 л.с. (требуется заявление).
• Электромобили и гибриды — нулевая ставка (региональная льгота на 2025–2027 гг.).

Упрощенная система налогообложения (УСН) и Патентная система (ПСН)

УСН

Региональные особенности минимальны, так как базовые ставки закреплены в НК РФ (6% / 15%). Региональный закон фиксирует:

• Минимальный налог — 1% от дохода (для объекта «Доходы минус расходы»).
• Пороговые значения дохода и численности персонала для применения УСН соответствуют федеральным (доход до 265,8 млн руб. в 2025 г. с учетом дефлятора).

Патентная система налогообложения (ПСН)

Действует на территории области на основании регионального закона. Ключевые параметры на 2025–2026 гг.:

• Потенциальный годовой доход устанавливается законом области по каждому виду деятельности (например, розничная торговля, бытовые услуги, такси).
• Ставка — 6% от потенциального дохода (не может быть выше 6% по НК РФ).
• Стоимость патента = Потенциальный доход × 6%.
• Список видов деятельности и базовые доходы актуализируются ежегодно (см. Постановление Правительства Кемеровской области).

Структура налоговых органов ФНС России по Кемеровской области

На территории региона действует Управление ФНС России по Кемеровской области (Код региона 42) и подчиненные межрайонные инспекции (МИ ФНС). Ниже приведена справочная информация по основным инспекциям (конфиденциальные данные частично замаскированы):

Примечание: Нумерация инспекций и их коды (42XX) могут меняться при реорганизации. Актуальные реквизиты (БИК, кода ОКТМО, адреса для почтовой корреспонденции) всегда проверяйте на сайте nalog.gov.ru в разделе «Контакты» → «Кемеровская область» или по телефону единой горячей линии: ###-###-####.

Особенности администрирования и отчетности в регионе

• Электронное взаимодействие: Обязательная сдача деклараций по налогу на имущество, транспортному налогу (юридическими лицами), УСН, ПСН — только в электронном виде через ЭДО (ТКС, СБИС, Контур.Экстерн и др.) или ЛК налогоплательщика на nalog.gov.ru.
• Кадастровая стоимость: Для расчета налога на имущество (кадастровые объекты) используются данные Росреестра по состоянию на 01.01 налогового периода. Оспаривание возможно через комиссию при Росреестре или в суде.
• Сроки уплаты 2026 г. (для отчетности за 2025 г.):
  • Налог на имущество (авансовые платежи): по решению региона — ежеквартально (не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом). Годовая декларация — до ;
  • Транспортный налог (организации): авансовые платежи — по срокам, установленным Законом № 95-ОЗ (обычно квартально). Декларация — до .
  • УСН: Декларация, до (ИП) / (орг.). Авансовые платежи, ежеквартально до 25-го числа.

Полезные ресурсы и правовые системы

Для оперативной работы с актуальным текстом законов Кемеровской области рекомендуется использовать:

1. Официальный сайт Законодательного Собрания Кемеровской области (zakso.ru / kemerovo.gov.ru) — раздел «Нормативная база», «Законы области».
2. Сайт Управления ФНС России по Кемеровской области (ns42.ru) — раздел «Налоговые услуги», «Реестры налогоплательщиков», «Кадастровая стоимость».
3. Правовые информационные системы: «КонсультантПлюс», «ГАРАНТ», «Кодекс» — содержат полные тексты законов № 60-ОЗ, № 95-ОЗ, № 67-ОЗ, № 48-ОЗ с комментариями экспертов (Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. и др.) и судебной практикой по Кузбассу.
4. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ/ФЛ) на nalog.gov.ru — для проверки задолженностей, генерации квитанций (УПД), подачи заявлений на льготы.

Резюме

Налоговое регулирование в Кемеровской области строится на fedeральной базе (НК РФ) с учетом региональной специфики угольной и металлургной отрасли. Ключевыми инструментами региональной политики являются:

• Дифференциация ставок налога на имущество (кадастровая vs базовая).
• Стимулирование инвестиций через инвестиционные контракты и режим ТОР/ПОС.
• Социальная направленность транспортного налога (льготы для ветеранов, больших семей, эко-транспорта).
• Поддержка МСП через льготы по имущественному налогу и доступные патентные тарифы.

Рекомендация: При планировании налоговой нагрузки на 2026–2027 гг. обязательно сверяйтесь с последними редакциями Законов № 60-ОЗ, № 95-ОЗ и Постановлениями Правительства Кемеровской области, так как ставки и перечень льгот корректируются ежегодно (последние изменения — Законы № 149-ОЗ от и № 48-ОЗ от ).

Статья подготовлена на основе открытых данных ФНС России, Законодательного Собрания Кемеровской области и правовых систем (КонсультантПлюс, ГАРАНТ) по состоянию на . Персональные данные сотрудников инспекций, детальные адреса и служебные телефоны скрыты в соответствии с политикой конфиденциальности.