Сотрудничество с самозанятыми (плательщиками налога на профессиональный доход, НПД) становится всё более популярным: компании и ИП привлекают таких исполнителей для разработки сайтов, размещения рекламы, юридических консультаций, дизайна и других задач. Чтобы сделка была законной и не вызвала вопросов у налоговой, важно правильно составить договор. Разберём все нюансы и приведём образец.

Кто такой самозанятый и почему с ним нужен договор

Самозанятый — это физическое лицо или ИП, применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) в соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ. Ставка налога составляет:

• 4% — при получении дохода от физических лиц;
• 6% — при получении дохода от организаций и ИП.

Договор с самозанятым необходим, чтобы:

• зафиксировать предмет, стоимость и сроки оказания услуг;
• подтвердить гражданско-правовой (а не трудовой) характер отношений;
• обосновать расходы компании для целей налогообложения;
• защитить интересы обеих сторон при спорах.

Ключевые условия договора с самозанятым

Преамбула и статус исполнителя

В договоре обязательно укажите, что исполнитель является плательщиком НПД, и впишите реквизиты справки о постановке на учёт из приложения «Мой налог». Это защитит заказчика от доначисления страховых взносов.

Предмет договора

Опишите услуги максимально конкретно: что именно делает исполнитель, какой результат должен быть достигнут, в какие сроки. Размытые формулировки — частая причина споров.

Цена и порядок оплаты

Укажите стоимость услуг (фиксированную или почасовую), порядок расчётов (предоплата/постоплата), сроки перечисления денег. Важно: НДФЛ и страховые взносы заказчик не платит — налог самозанятый уплачивает самостоятельно.

Обязанность предоставить чек

Зафиксируйте обязанность исполнителя сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику. Чек, обязательный документ, подтверждающий расходы организации.

Порядок сдачи-приёмки

Предусмотрите подписание акта оказанных услуг, сроки на проверку результата и порядок устранения недостатков.

Ответственность и расторжение

Пропишите неустойку за просрочку, условия одностороннего отказа от договора (ст. 782 ГК РФ) и порядок урегулирования споров.

Образец договора оказания услуг с самозанятым

ДОГОВОР № ___
возмездного оказания услуг

г. Москва «___» ________ 2026 г.

Общество с ограниченной ответственностью «Пример» (ООО «Пример»), ИНН 77**, в лице генерального директора Иванова И. И., действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны, и

гражданин РФ Петров Пётр Пвич, паспорт серия 45 № 6789, зарегистрированный по адресу: г. Москва, ул. Ленина, д. , кв. *, являющийся плательщиком налога на профессиональный доход (ИНН 77*, справка о постановке на учёт в качестве самозанятого от «__» ____ 20__ г.), именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

Предмет договора

Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги по разработке и размещению рекламных материалов (далее — «Услуги»), а Заказчик обязуется принять и оплатить их.

Перечень, объём и сроки оказания услуг определяются в Техническом задании (Приложение № 1).

Стоимость услуг и порядок расчётов

Стоимость услуг составляет 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек. НДС не облагается.

Оплата производится в течение 5 (пяти) банковских дней после подписания Акта оказанных услуг путём перечисления денежных средств на банковскую карту/счёт Исполнителя: р/с 40817, банк ПАО «Сбербанк», БИК 044525.

Заказчик не является налоговым агентом по НДФЛ и не уплачивает страховые взносы. Исполнитель самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход.

Обязанности сторон

Исполнитель обязан:

• оказать услуги качественно и в срок;
• сформировать чек в приложении «Мой налог» и направить его Заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты;
• незамедлительно уведомить Заказчика об утрате статуса плательщика НПД.

Заказчик обязан принять и оплатить услуги в порядке, предусмотренном договором.

Порядок сдачи-приёмки

По результатам оказания услуг стороны подписывают Акт оказанных услуг в течение 3 (трёх) рабочих дней.

При наличии замечаний Заказчик направляет мотивированный отказ, и Исполнитель устраняет недостатки в течение 5 (пяти) рабочих дней.

Ответственность сторон

За нарушение сроков оказания услуг Исполнитель уплачивает неустойку в размере 0,1% от стоимости услуг за каждый день просрочки, но не более 10%.

Срок действия и расторжение

Договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств.

Каждая из сторон вправе отказаться от договора, уведомив другую сторону за 10 (десять) календарных дней.

Реквизиты и подписи сторон

Заказчик:
ООО «Пример», ИНН 77**, КПП 77*
Адрес: 123, г. Москва, ул. Примерная, д.
Тел.: +7 (495) —
Генеральный директор ____________ /Иванов И. И./

Исполнитель:
Петров Пётр Пвич
ИНН 77
Тел.: +7 (9) —
E-mail: p@mail.ru
Подпись: ____________ /Петров П. П./

Чек-лист: что проверить перед подписанием

1. Попросите исполнителя предоставить справку о постановке на учёт в качестве самозанятого из приложения «Мой налог».
2. Убедитесь, что исполнитель не является вашим бывшим сотрудником, уволенным менее 2 лет назад (иначе выплаты облагаются НДФЛ и взносами — п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).
3. Проверьте, что в договоре нет признаков трудовых отношений: фиксированного графика, должности, подчинения внутреннему распорядку.
4. Включите условие об обязательном предоставлении чека из «Мой налог».
5. Подпишите акт оказанных услуг после выполнения работ.

Какие документы нужны для учёта расходов

Для подтверждения расходов организации на ОСН или УСН потребуются:

• договор оказания услуг;
• акт оказанных услуг;
• чек самозанятого из приложения «Мой налог»;
• платёжное поручение или иной документ об оплате.

Договор с самозанятым составляется по общим правилам гражданского законодательства (гл. 39 ГК РФ), но имеет свою специфику: обязательное указание статуса плательщика НПД, отказ заказчика от функций налогового агента и требование о предоставлении чека. Грамотно составленный договор защитит компанию от претензий налоговой и переквалификации отношений в трудовые. При крупных сделках рекомендуется дополнительно согласовать текст договора с юристом.