Стартовала декларационная кампания 2026 года; Настало время отчитаться о доходах, полученных в 2025 году, налоги с которых не удержал налоговый агент (работодатель). Самый частый сценарий — продажа имущества (автомобиля, недвижимости), сдача в аренду, получение выигрышей или доходов от фриланса. В этой статье мы разберем пошаговый процесс заполнения и отправки декларации через личный кабинет налогоплатильщика на сайте nalog.gov.ru.

Кто и когда обязан сдать декларацию 3-НДФЛ

Согласно налоговому кодексу, декларацию необходимо подать, если в 2025 году вы:

• Продали имущество (авто, квартиру, дачу), находившееся в собственности менее минимального срока владения (обычно 3 или 5 лет, в зависимости от способа получения).
• Продали имущество, которым владели дольше минимального срока, но доход превышает имущественный вычет (250 000 руб. на недвижимость, 250 000 руб. на авто).
• Сдавали в аренду жилую или нежилую площадь (как физлицо, без ИП).
• Получили доходы от гражданских договоров (ГПХ), авторских вознаграждений, фриланса, если заказчик не удержал налог.
• Получили выигрыши в лотереях, за исключением выигрышей до 4 000 руб. в год.
• Получили дорогые подарки от неблизких родственников (недвижимость, авто, акции, доли).

Важно: Даже если налоговая база после вычетов равна нулю (например, продали машину дешевле 250 000 руб. или владели более 3 лет), декларацию подавать обязательно для подтверждения права на вычет.

Ключевые сроки кампании 2026 года

Запомните две критические даты (согласно ст. 228, 229 НК РФ):

1. 30 апреля 2026 года — крайний срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2025 год.
2. 15 июля 2026 года — крайний срок уплаты налога, если он исчислен.

Примечание: Так как 30 апреля 2026 года выпадает на четверг, а 1 мая, на пятницу (праздник), дедлайн подачи не переносится, так как 30 апреля — рабочий день. Срок оплаты 15 июля 2026 года — среда.

Подготовительный этап: что понадобится

Перед заходом в Личный кабинет (ЛК) соберите документы. Их сканы/фото могут понадобиться для прикрепления (хотя чаще ФНС просит их только при камеральной проверке):

• Паспорт гражданина РФ (разворот с фото и пропиской).
• Договор купли-продажи (ДКП) или дарения/обмена — оригинал и копии.
• Чеки/квитанции/выписки по счету, подтверждающие получение денег (для продажи авто/недвижимости).
• Документы на расходы (если уменьшаете базу затратами на покупку): старый ДКП, чеки на ремонт (только для недвижимости), комиссионные нотариусу/риелтору.
• Справка 2-НДФЛ от работодателя (если забираете социальные/имущественные вычеты на покупку жилья, лечение, обучение). Для продажи имущества 2-НДФЛ не нужна.
• Свидетельство о праве собственности (ЕГРН для недвижимости, ПТС/СТС для авто).
• Реквизиты банковского счета для возврата переплаты (если ожидаете вычет).

Совет: Название файлов для загрузки лучше делать на латинице без пробелов, например: DKP_auto_2025.pdf, Check_payment.jpg.

Пошаговая инструкция: заполнение в Личном кабинете ФНС

С 2026 года используется обновленная форма декларации (утверждена приказом ФНС от 2025 года). Интерфейс ЛК интуитивно понятен, но есть нюансы.

Шаг 1. Авторизация

1. Перейдите на nalog.gov.ru.
2. Нажмите «Войти в личный кабинет».
3. Выберите способ: Госуслуги (ЕСИА) — самый надежный, или логин/пароль от ЛК ФНС, или квалифицированная электронная подпись (КЭП).

Шаг 2. Переход к заполнению

В главном меню ЛК выберите раздел «Налоги» → «Декларации 3-НДФЛ» → «Заполнить декларацию».

Система предложит выбрать год: 2025. Нажмите «Далее».

Шаг 3. Выбор основания подачи (Раздел 1)

Вам нужно выбрать, зачем вы сдаете декларацию. Можно выбрать несколько пунктов:

• «Получение доходов, облагаемых по ставке 13% (30%)» — для продажи имущества, аренды, фриланса, выигрышей.
• «Получение имущественных вычетов» — покупка жилья, взнос в ДДУ, продажа имущества (вычет на расходы/250 тыс).
• «Получение социальных вычетов», лечение, обучение, взносы в НПФ/ДМС, благотворительность.
• «Получение стандартных вычетов» — на детей (если работодатель не предоставил).
• «Получение инвестиционных вычетов» — ИИС типа А или Б.

При продаже автомобиля в 2025 году обязательно ставьте галочку на первом пункте (доходы) и, если хотите уменьшить налог, — на втором (имущественный вычет).

Шаг 4. Заполнение титульного листа и раздела «Сведения о налогоплатителе»

Данные подтянутся из профиля ЛК. Проверьте:

• ФИО: Иванов Иван Иванович (пример).
• ИНН: .
• Адрес регистрации: г. Москва, ул. , д. , кв. .
• Код ИФНС (инспекции по месту жительства) — проставится автоматически;
• Телефон и e-mail для связи — укажите актуальные (будут замаскированы в превью как +7 () —).

Шаг 5. Раздел 2: Расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13% (Страница «Доходы»)

Это самый ответственный этап при продаже имущества.

Пример: Продажа автомобиля в 2025 году

1. Нажмите «Добавить доход».
2. Вид дохода: выберите «910 — Продажа имущества, находившегося в собственности менее 3 (5) лет» (или «920 — более 3 лет, если доход > вычета»).
3. Наименование источника выплаты: пишем «Покупатель: Петров П.П. (паспорт *)» или просто «Физическое лицо».
4. ИНН/КПП источника: для физлица ставим прочерки или нули (в новом интерфейсе часто поле неактивно).
5. Сумма дохода: введите полную сумму из ДКП (например, 850 000 руб.).
6. Налог, удержанный источником: 0 (физлица-агенты налога не бывают).

Применение вычета (Страница «Вычеты на доходы»)

Сразу после ввода дохода система предложит применить вычет. Для авто доступен имущественный вычет 250 000 руб. (ст. 220 НК РФ).

• Выберите строку с доходом от продажи авто.
• Нажмите «Применить вычет».
• Введите сумму: 250 000 (или сумму расходов на покупку этого авто, если она больше и есть чеки, но не более 250 000 руб.).
• Налоговая база станет: 600 000 руб. (850 000 ౼ 250 000).
• Налог к уплате: 78 000 руб. (600 000 * 13%).

Шаг 6. Заполнение приложений (для вычетов на покупку жилья, лечение и т.д.)

Если вы указали основание «Имущественные/Социальные вычеты», откроются соответствующие вкладки.

• Приложение А (Имущественный вычет за покупку жилья): заполняете адрес объекта (г. , ул. , д. ), стоимость по ДКП, сумму вычета (макс. 2 млн руб. + проценты по ипотеке макс. 3 млн руб.).
• Приложение Б (Социальные вычеты): добавляете организации (ЛПУ, ВУЗ, НПФ) по ИНН, вводите суммы, оплаченные в 2025 году. Лимит — 120 000 руб. в год (15 600 руб. возврата).

Шаг 7. Проверка и расчет (Раздел «Расчет налога»)

Перейдите на вкладку «Расчет». Система автоматически посчитает:

• Сумму налога к доплате (стр. 140).
• Сумму налога к возврату (стр. 150), если забираете вычеты.

Внимательно проверьте: совпадает ли сумма дохода с ДКП, применились ли вычеты, верна ли ставка (13% для резидентов, 30% для нерезидентов).

Шаг 8. Подписание и отправка

1. Нажмите кнопку «Подписать и отправить».
2. Выберите способ подписания: Код из СМС (Госуслуги) или КЭП.
3. Введите код из СМС на номер +7 () —.
4. Нажмите «Отправить».

Появится уведомление: «Декларация принята. Номер регистрации: ». Сохраните этот номер и скриншот/PDF квитанции (кнопка «Сохранить квитанцию»).

Оплата налога (если есть задолженность)

Если в строке 140 появилась сумма > 0, ее нужно оплатить до 15 июля 2026 года.

Способы оплаты:

• В ЛК ФНС: раздел «Налоги» → «Оплата налогов» → «Оплатить по реквизитам» (КБК, ОКТМО подтянутся сами). Комиссия 0%.
• Госуслуги: раздел «Платежи» → «Налоги ФНС».
• Банковское приложение: раздел «Госуслуги/Налоги» → «НДФЛ физлиц». Укажите ИНН и период «2025».
• Через терминал/кассу банка: по квитанции (можно сгенерировать в ЛК кнопкой «Печатная форма платежки»).

Важно: Указывайте в назначении платежа: «НДФЛ за 2025 год по декларации 3-НДФЛ, КБК 1###-###-####11000110».

Частые ошибки и как их избежать

Особенности 2026 года (актуальные изменения)

• Обновленная форма: В 2026 году для отчета за 2025 год используется новый бланк (Приказ ФНС от 2025 г.). ЛК заполняет его автоматически, бумажный бланк заполнять не нужно.
• Продажа авто: Напоминаем, вычет 250 000 руб. дается один раз в налоговый период на все проданные авто суммарно. Нельзя применить 250 тыс. к каждому авто отдельно.
• Продажа недвижимости: Если продали и купили жилье в 2025 году — можно свести доход и расход в одной декларации (вычет на покупку 2 млн + вычет на продажу 1 млн / 250 тыс.).
• Налог на высокие доходы (15%/18%/20%): Если суммарный доход за 2025 год превысил 5 млн руб., на сумму сверх 5 млн ставка 15%, сверх 20 млн, 18%, сверх 50 млн — 20%. ЛК посчитает это автоматически в разделе «Расчет».

Что делать после отправки?

1. Камеральная проверка (до 3 месяцев): Инспекция проверяет арифметику и логику. Статус в ЛК: «На камеральной проверке».
2. Запрос документов: Если инспектору нужны доказательства (ДКП, чеки), придет уведомление в ЛК и на почту. Ответьте в течение 5 рабочих дней, загрузив сканы.
3. Решение по проверке: Если все ок — статус «Проверка завершена». Если есть вопросы — «Акт проверки» / «Решение о начислении».
4. Возврат переплаты: Если вы просили вычет (покупка жилья, лечение), возврат придет на карту/счет в течение 1 месяца после завершения проверки (итого ~4 месяца с момента подачи).

Краткий чек-лист перед кнопкой «Отправить»

• [ ] Год отчетности: 2025.
• [ ] Выбраны все основания (доходы + вычеты).
• [ ] Введены все доходы (продажа, аренда, ГПХ) с правильными кодами (910, 920, 1300 и т.д.).
• [ ] Применены все возможные вычеты (250 тыс. на авто, 1 млн/2 млн на недвижимость, социальные).
• [ ] Налоговая база и налог к уплате/возврату рассчитаны верно.
• [ ] Реквизиты счета для возврата указаны верно (если ожидаете возврат).
• [ ] Декларация подписана кодом из СМС/Госуслуг или КЭП.
• [ ] Квитанция о приеме сохранена (PDF/скриншот).
• [ ] Налог оплачен (если есть задолженность) до .

Заполнение декларации 3-НДФЛ через Личный кабинет ФНС в 2026 году стало максимально автоматизированным. Главное — не пропустить дедлайн 30 апреля и аккуратно заполнить раздел «Доходы и вычеты» при продаже имущества. Использование стандартных вычетов (250 000 руб. на авто, 1 000 000 / 2 000 000 руб. на недвижимость) легально позволяет существенно снизить или обнулить налог. Если ситуация сложная (несколько объектов, доля в праве, нерезидентство) — не стесняйтесь обратиться к налоговому консультанту или в чат-бот ФНС (@nalog_gov_bot в Telegram) за разъяснением.

Успешной сдачи декларации и минимальных налогов!

Статья подготовлена на основе нормативных актов РФ (НК РФ ст. 214.7, 217, 220, 228, 229) и информации с официального сайта ФНС России на . Данные о конкретных лицах (ФИО, адреса, телефоны, ИНН) в примерах замаскированы символами * в целях конфиденциальности.