Многие молодые матери ошибочно считают, что нахождение в декрете (отпуске по уходу за ребенком) полностью лишает их права на налоговые вычеты. На самом деле закон не запрещает получить возврат НДФЛ, но ставит жесткое условие: налоговая база (доход, облагаемый 13%) должна существовать. Поскольку пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 и 3 лет не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ), в период их выплаты налоговая база равна нулю, и вычеты «в лоб» получить нельзя.

Однако, если у вас был официальный доход до выхода в декрет в том же налоговом периоде (году) или есть иные облагаемые доходы (цифловые договоры, аренда, добровольное пенсионное страхование), вернуть налог реально. В этой статье разберем все нюансы, актуальные на .

Главное правило: Нет дохода — нет вычета (во время декрета)

Согласно разъяснениям ФНС и судебной практике (в т.ч. материалам КонсультантПлюс, ГАРАНТ на 2024–2026 гг.), стандартный вычет на детей (ст. 218 НК РФ) предоставляется только за те месяцы, в которых работнику выплачивался доход, облагаемый НДФЛ.

• Пособие по БиР (беременности и родов) — не облагается налогом (п. 1 ст. 217 НК РФ).
• Пособие по уходу за ребенком до 1,5 и 3 лет, не облагается налогом (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Важно: Работодатель не имеет права начислить вычет за «нулевые» месяцы. Если вы ушли в декрет в мае, а вычет давали с января — перерасчет не нужен. Но с июня по декабрь вычета не будет.

В каких случаях в декрете МОЖНО получить вычет?

Ситуация меняется, если в налоговом году (январь–декабрь) у вас был хотя бы один рубль официального дохода с удержанным НДФЛ.

А. Доход до выхода в декрет (самый частый кейс)

Если вы работали в начале года (например, январь–апрель), а в мае ушли в декрет — за эти 4 месяца работодатель удержал НДФЛ. Вы имеете право вернуть его через вычеты.

Б. Имущественный вычет (покупка жилья, ипотека)

Право на вычет не сгорает. Если в году покупки квартиры (например, 2025 г.) у вас не было дохода — вычет переносится на будущие годы (п. 7 ст. 220 НК РФ). Как только вы выйдете на работу и появится налоговая база — вы начнете получать возврат долей.

В. Социальные вычеты (лечение, обучение, взносы в НПФ, благотворительность)

Работают по тому же принципу: нужна база за год расходов. Если базы нет — переносить социальные вычеты на будущие годы нельзя (кроме взносов на ДПЗС — см. ниже). Они сгорят, если не использовать в году совершения расходов.

Г. Добровольное пенсионное страхование (ДПЗС) в СФР — способ «создать» базу

Это уникальный механизм. Если вы заранее (за полный календарный год до года выхода в декрет) заключили договор ДПЗС со СФР (бывшим ПФР) и оплатили взносы — эти взносы дают право на социальный вычет (ст. 219 НК РФ). При этом СФР выплачивает вам пенсию/выплаты, с которых удерживается НДФЛ. Этот НДФЛ можно вернуть через вычет на взносы.

Пример: Ушли в декрет в 2025 г. Договор ДПЗС заключен и оплачен за 2024 г. В 2025 г. СФР начислит выплату, удержит НДФЛ — вы подаете 3-НДФЛ за 2025 г. и возвращаете налог с взносов.

Пошаговая инструкция: Как оформить возврат, если был доход до декрета

Допустим, в 2025 году вы работали до апреля, затем ушли в декрет. За 2025 год есть доход и удержанный НДФЛ. Действуем в 2026 году (сдача за 2025 год).

1. Получите справку 2-НДФЛ у работодателя. Запросите в кадровом отделе или скачайте в личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФНС) — обычно доступна к 1 марта следующего года.
2. Соберите документы на вычет:
   • Стандартный (на детей): Свидетельства о рождении детей, справки об обучении (если детям 18–24 года).
   • Имущественный: ДКП/ДДУ, чек/справка об оплате, выписка ЕГРН, кредитный договор (для ипотеки), справка банка по процентам.
   • Социальный: Договоры, чеки, лицензии клиник/учебных заведений, справки об оплате.
3. Заполните декларацию 3-НДФЛ.
   • Через ЛК ФНС (lkfl2.nalog.ru) — самый простой способ: сервис подтянет 2-НДФЛ и предзаполнит поля.
   • Через программу «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ» (офлайн).
   • Через сервисы банков (Т-Банк, Сбер, Альфа и др.) — часто бесплатно для клиентов.
4. Подайте декларацию и заявление на возврат.
   • Электронно через ЛК ФНС (подпись ЭЦП/Госуслуги) — срок рассмотрения 3 месяца + 1 месяц на перевод.
   • По почте (ценным бандеролем с вложением) или лично в ИФНС — дольше и риск потери.
5. Получите деньги. На указанную карту (реквизиты указываются в заявлении на возврат в ЛК).

Сроки и дедлайны (актуально для сдачи в 2026 году)

Нюанс 2026 года: Если вы сдаете декларацию за 2025 год в апреле 2026 года — деньги придут примерно в августе–сентябре 2026 года.

Особенности стандартного вычета на детей при выходе из декрета

Частый вопрос: «Я выхожу из декрета в 2026 году. С какого месяца мне дадут вычет?»

• Вычет предоставляется с месяца, в котором фактически начались выплаты заработной платы (п. 3 ст. 218 НК РФ).
• Если вы подали заявление работодателю в августе, а зарплата пришла в сентябре — вычет начнется с сентября.
• За месяцы декрета (пособия) вычет не начисляется и не компенсируется потом.
• Лимит вычета (2024+ гг.): 1400 руб. (1-й/2-й ребенок), 3000 руб. (3-й+), 6000/12000 руб. (инвалиды/усыновленные). Лимит на год, 350 000 руб. базы (45 500 руб. возврата макс. за 1-го ребенка).

Имущественный вычет: стратегия «Перенос на будущее»

Купили квартиру в 2025 году, в декрете до 2027 года, дохода нет.

1. Подать 3-НДФЛ за 2025 год не обязательно (базы нет), но можно и полезно — чтобы зафиксировать право и сумму вычета в ФНС заранее.
2. Сумма вычета (макс. 2 млн руб. * 13% = 260 000 руб. + проценты по ипотеке макс. 3 млн * 13% = 390 000 руб.) «замораживается».
3. Когда выйдете на работу (например, 2028 год) — работодатель будет выдавать вычет из зарплаты до полного погашения суммы. Подавать декларацию каждый год не нужно — достаточно один раз уведомить работодателя (через ЛК ФНС «Получение вычета через работодателя» или бумажное заявление + уведомление из ФНС).

Частые ошибки мам в декрете

1. Пытаются получить вычет за месяцы пособий. Отказ гарантирован. ФНС видит в 2-НДФЛ нулевую базу за эти месяцы.
2. Не сдают 3-НДФЛ за год выхода в декрет. Если работали январь–март, налог удержан. Верните его! Даже 5–10 тыс. руб. — это ваши деньги.
3. Пропускают 3-летний срок. За 2022 год вернуть налог в 2026 году уже нельзя.
4. Дублируют вычет у двух работодателей. Если сменили работу до декрета — дайте вычет только на последнем месте (или распределите лимит через заявление). Иначе будет перевычет и долг.
5. Игнорируют ДПЗС. Если планируете долгий декрет — оформите добровольное страхование в СФР заранее (до 31 декабря года, предшествующего декрету). Это единственный легальный способ получать вычеты во время декрета.

Резюме: Чек-лист действий

• [ ] Есть доход за текущий год до декрета? → Собираем 2-НДФЛ, документы на вычеты, сдаем 3-НДФЛ до 30 апреля след. года через ЛК ФНС.
• [ ] Купили квартиру в декрете? → Сохраняем все чеки/договоры. Подаем 3-НДФЛ за год покупки (для фиксации) или ждем выхода на работу. Вычет не сгорит.
• [ ] Планируете декрет на год вперед? → Оцените выгоду ДПЗС в СФР. Оплатите взнос за полный календарный год до декрета.
• [ ] Выходите из декрета в 2026? → Напишите заявление работодателю на стандартный вычет (через ЛК ФНС или бумажку) в месяце выхода на работу. Приложите справки об обучении старших детей, если есть.
• [ ] Проверили ЛК ФНС? → Раздел «Вычеты» показывает остатки по имущественным вычетам и статус проверок деклараций.

Полезные ссылки и контакты (маскированы)

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС): lkfl2.nalog.ru (основной инструмент: 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, заявления, уведомления).
• Сайт ФНС России: nalog.gov.ru — раздел «Налоговые вычеты», калькуляторы, образцы заявлений.
• Госуслуги (ЕСИА): gosuslugi.ru — вход в ЛК ФНС, подписание документов.
• СФР (Социальный фонд России): sfr.gov.ru — информация по ДПЗС, договорам, выплатам. Телефон справочной: 8—*-*.
• Телефон горячей линии ФНС: 8—**- (бесплатно по РФ).
• Чат-бот ФНС в Telegram: @*_bot — быстрые ответы по вычетам.

Нахождение в декрете — это не запрет на налоговые вычеты, а пауза в формировании налоговой базы. Главное правило 2026 года: если в году есть хоть какой-то «белый» доход с НДФЛ (зарплата до декрета, выплаты по ДПЗС, доходы от ГПХ/самозанятости на общем режиме, продажа имущества владенного < мин. срока) — вы имеете право вернуть 13%.

Не ленитесь сдавать декларацию 3-НДФЛ за год выхода в декрет — это возвращает реальные деньги на счет. Имущественный вычет ждет вас на будущее. А грамотное оформление ДПЗС заранее позволяет получать вычеты даже в глухом декрете.

Действуйте своевременно: дедлайн по 2025 году, 30 апреля 2026 года. За 2023 год сдать можно до 31 декабря 2026 года.

Статья подготовлена на основе актуального на года законодательства (НК РФ, разъяснений ФНС, материалов КонсультантПлюс, ГАРАНТ, Роскачества). Информация носит справочный характер. Для принятия решения в сложных ситуациях рекомендуется консультация с налоговым консультантом.