Возврат налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — законное право каждого налогоплательщика, который понёс определённые расходы (на лечение, обучение, покупку жилья) или у которого образовалась переплата по налогу. Ключевой документ в этой процедуре, заявление на возврат. Разберём подробно, как его правильно составить и подать.
Когда можно вернуть НДФЛ
Основания для возврата налога бывают разными:
- Имущественный вычет — при покупке квартиры, дома, земельного участка, а также по процентам ипотеки;
- Социальные вычеты, расходы на лечение, обучение (своё и детей), спорт, страхование, благотворительность;
- Инвестиционные вычеты — взносы на ИИС;
- Излишне удержанный налог, например, работодатель удержал НДФЛ больше положенного;
- Переплата из-за смены статуса — если в течение года гражданин стал налоговым резидентом РФ, а налог удерживался по ставке для нерезидентов.
Какие формы заявления существуют
В зависимости от ситуации используются разные бланки:
- Заявление о возврате по форме из приложения № 1 к приказу ФНС РФ от № ЕД-7-8/1133 — подаётся отдельно от декларации, когда возврат происходит через единый налоговый платёж (ЕНП);
- Заявление в составе декларации 3-НДФЛ — с 2021 года заявление о возврате можно заполнить прямо в декларации (приложение к разделу 1);
- Заявление работодателю — если налог был излишне удержан из зарплаты, заявление подаётся в бухгалтерию работодателя в свободной форме или по образцу организации.
Обязательные реквизиты заявления
Какую бы форму вы ни использовали, заявление должно содержать ряд обязательных сведений:
- Наименование налоговой инспекции, в которую подаётся заявление (код ИФНС по месту жительства);
- Персональные данные налогоплательщика: Ф.И.О., ИНН, паспортные данные, адрес регистрации;
- Основание возврата — статья Налогового кодекса (например, ст. 78 НК РФ, возврат излишне уплаченного налога, ст. 219 или 220 НК РФ — вычеты);
- Сумма к возврату в рублях;
- Банковские реквизиты для перечисления денег: наименование банка, БИК, номер счёта (именно счёта, а не карты), КБК и ОКТМО;
- Дата и подпись заявителя.
Как подать заявление: способы
Через Личный кабинет налогоплательщика
Самый удобный способ. При заполнении декларации 3-НДФЛ в Личном кабинете на сайте ФНС заявление о возврате формируется автоматически. Кроме того, по ряду вычетов действует упрощённый порядок: налоговая сама направляет предзаполненное заявление в Личный кабинет, и налогоплательщику остаётся только подтвердить его электронной подписью.
Лично в налоговой инспекции
Бумажное заявление подаётся в ИФНС по месту жительства вместе с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами. Рекомендуется подготовить два экземпляра — на вашем инспектор поставит отметку о приёме.
Через МФЦ или почтой
Документы можно направить через многофункциональный центр или заказным письмом с описью вложения.
Работодателю
Если НДФЛ излишне удержан из зарплаты, заявление пишется на имя руководителя организации в свободной форме с указанием суммы переплаты и реквизитов для возврата. Работодатель обязан вернуть деньги в течение трёх месяцев.
Документы, прилагаемые к заявлению
- Декларация 3-НДФЛ (если заявление подаётся отдельно от неё);
- Справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ);
- Документы, подтверждающие право на вычет: договор купли-продажи, договор с медицинским или образовательным учреждением, чеки, квитанции, платёжные поручения;
- Справка из банка с реквизитами счёта (на бланке банка с печатью);
- При имущественном вычете — выписка из ЕГРН, акт приёма-передачи.
Важные сроки
- За вычетом следует обращаться по окончании календарного года, в котором были произведены расходы, — то есть с января следующего года;
- Право на возврат сохраняется в течение трёх лет с момента уплаты налога;
- Камеральная проверка декларации занимает до 3 месяцев, после чего деньги перечисляются в течение 1 месяца;
- При упрощённом порядке сроки сокращены: проверка, до 1 месяца, перечисление, до 15 дней.
Пример структуры заявления (свободная форма)
В ИФНС России № * по г. Москве
от Иванова Ивана Ивановича
ИНН: 77
Адрес: г. Москва, ул. Примерная, д. *, кв.
Тел.: +7 (9) —
ЗАЯВЛЕНИЕ
о возврате излишне уплаченного налога на доходы физических лиц
На основании статьи 78 Налогового кодекса РФ прошу вернуть излишне уплаченный мною налог на доходы физических лиц за 20 год в сумме * рублей в связи с предоставлением социального налогового вычета (расходы на лечение).
Прошу перечислить денежные средства по следующим реквизитам:
Банк: ПАО «Сбербанк»
БИК: 044525
Счёт: 40817
КБК: 182 1 01 02010 01 1000 110
Полезные советы
- Проверьте реквизиты счёта дважды, ошибка в одной цифре задержит выплату;
- Если недвижимость приобретена в браке, вычет могут получить оба супруга — каждый подаёт своё заявление;
- Сохраняйте копии всех поданных документов и квитанцию о приёме;
- Отслеживайте статус камеральной проверки в Личном кабинете налогоплательщика.