Актуальность: Статья подготовлена на основе законодательства, действовавшего в 2019 году (Налоговый кодекс РФ в ред. на 2019 г.). Информация носит справочный характер для анализа прошлых периодов или подачи уточняющих деклараций.

Виды инвестиционных налоговых вычетов в 2019 году

В 2019 году физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (ставка НДФЛ 13%), могли воспользоваться двумя основными типами вычетов по Индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС). Для юридических лиц и ИП на ОСНО действовал Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) по налогу на прибыль.

Вычет типа А — на взносы (ст. 219.1 НК РФ)

• Суть: Возврат 13% от суммы денежных средств, внесенных на ИИС за календарный год.
• Максимальная сумма вычета за 2019 год: 52 000 руб. (13% от лимита взносов 400 000 руб.).
• Условие: Счет должен быть открыт не позднее 31 декабря 2019 г. Вычет можно получить многократно (каждый год), но не более одного раза в год на один счет.

Вычет типа В — на доход (ст. 219.2 НК РФ)

• Суть: Освобождение от НДФЛ доходов, полученных по ценным бумагам на ИИС (купоны, дивиденды, прибыль от продажи).
• Условие: Счет должен быть открыт не менее 5 лет (для счетов, открытых до 2024 г., срок мог составлять 3 года по переходительным нормам, но в 2019 г. основной акцент делался на 5 лет для новых счетов).
• Особенность 2019 г.: Вычет типа В можно получить только при закрытии счета. Нельзя совмещать с вычетом типа А одновременно (нужно выбрать один вариант при открытии или смене типа).

Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) — для организаций

Согласно фрагментам новостей 2019 года (Interfax, Prime), Правительство России рассматривало пересмотр размеров ФИНВ по налогу на прибыль. Данный механизм позволял компаниям-инвесторам (в т.ч. московским) снижать налоговую базу по налогу на прибыль за вложения в основные средства/проекты. Для физлиц ИИС это не применяется.

Порядок получения вычета в Москве за 2019 год

Процедура была единой для всей России, но подача документов осуществлялась в Межрайонной инспекции ФНС России по месту жительства (регистрации) налогоплательщика в Москве.

Необходимый пакет документов

1. Декларация 3-НДФЛ за 2019 год (сдавалась в 2020 году до 30 апреля).
2. Справка 2-НДФЛ от работодателя(ей) за 2019 год (оригинал или заверенная копия).
3. Заявление на возврат налога с указанием реквизитов банковского счета (номер карты/счета, БИК, корсчет).
4. Справка от брокера/управляющей компании о движении средств на ИИС за 2019 год (подтверждающая сумму взносов для типа А или доходы для типа В). ФИО брокера/менеджера скрыто: .
5. Копия договора брокерского обслуживания / доверительного управления ИИС.
6. Копия паспорта (развороты с фото и пропиской). Серия/Номер: * .

Сроки подачи и рассмотрения (для отчетного 2019 года)

• Сдача декларации: до 30 апреля 2020 г.
• Камеральная проверка: до 3 месяцев (до конца июля 2020 г.).
• Перевод средств: в течение 1 месяца после решения (август 2020 г.).

Московские особенности: Инспекции ФНС и подача онлайн

В 2019 году москвичи могли сдать документы тремя способами:

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) — рекомендуемый способ

Позволял заполнить 3-НДФЛ онлайн с предзаполненными данными из 2-НДФЛ, прикрепить сканы справок от брокера и подписать ЭЦП (квалифицированной электронной подписью) или через Госуслуги (ЕСИА). Адрес портала: lkfl2.nalog.ru (актуально на 2019-2020 гг.).

Через оператора ЭДО (брокера)

Крупнейшие брокеры (ФИО компаний скрыты: *) предоставляли сервис «Автозаполнение декларации» и отправку её в ФНС от имени клиента.

Очно в МИ ФНС России по Москве

Москва разделена на множество межрайонных инспекций (МИ №1, №2, №4, №9, №11, №15, №19, №20, №22, №25, №27, №28, №31, №34, №37, №39, №46 и др.).

Точный номер инспекции и адрес для подачи определялись по адресу регистрации (прописки) налогоплательщика на сайте ФНС в разделе «Контакты» или через сервис «Найти инспекцию».

Частые ошибки при заполнении за 2019 год

• Превышение лимита: Указание суммы взносов свыше 400 000 руб. (вычет все равно будет 52 000 руб., но проверка задержается).
• Не тот тип вычета: Попытка получить тип А на счете, где выбран тип В (и наоборот). Смена типа возможна только с 1 января следующего года за заявлением к брокеру.
• Отсутствие справки от брокера: ФНС не принимает выписки из терминала/приложения без печати/ЭЦП брокера.
• Нерезидентство: Если в 2019 г. вы находились в РФ менее 183 дней, ставка 30%, вычеты не положены (кроме редких исключений по ДСС).

Новости и законодательные изменения 2019 года (контекст)

Исходя из информационных лент того периода (Interfax, Prime, 10-17 июня/февраля 2019 г.):

«Правительство России согласно пересмотреть размер федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) в сторону…» — речь шла о корпоративном налоге на прибыль, что косвенно влияло на привлекательность ИИС для крупных инвесторов через структуры.

«Российский бизнес рассчитывает, что механизм применения ФИНВ будет…» — обсуждалось упрощение подтверждения расходов на инвестиции.

«Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ при продаже паев после более чем трех лет владения предлагается…» — обсуждались поправки к ст. 219.1 НК РФ (вступившие в силу позже, в 2020-2021 гг.), касающиеся продления срока владения для типа В и изменения лимитов.

Пошаговая инструкция для подачи уточняющей декларации (если пропустили 2020 год)

Если вы не получили вычет за 2019 год, право на него не сгорает. Можно подать уточняющую 3-НДФЛ в течение 3 лет после истечения налогового периода (т.е. до 31 декабря 2023 года был крайний срок для 2019 года). На 2026 год (текущая дата) срок для 2019 года истек.

1. Скачайте форму 3-НДФЛ за 2019 год (форма утверждена приказом ФНС от № ММВ-7-11/[@] — используйте старую форму).
2. Заполните раздел А (вычет типа А) или раздел В (вычет типа В).
3. Соберите справки 2-НДФЛ за 2019 год (запросить в архиве работодателя или через ЛК ФЛ/ПФР).
4. Получите дубликат справки от брокера за 2019 год (брокеры хранят данные 5-7 лет). Контакт брокера: тел. +7 () —.
5. Подайте через ЛК ФЛ (если доступен исторический период) или почтой РФ (ценным бандеролем с вложением перечня) в свою МИ ФНС.

Резюме

За 2019 год максимальный возврат по ИИС типа А составлял 52 000 рублей. Ключ к успеху, своевременная подача декларации 3-НДФЛ до 30 апреля 2020 г. и наличие нотариально заверенной/подписанной ЭЦП справки от брокера. Для москвичей удобнее всего был Личный кабинет ФНС, позволяющий не посещать инспекцию по адресу: г. Москва, ул. *, д. .

Данная статья основана на нормах НК РФ, действовавших в 2019 году. Для текущих лет (2024-2026) лимиты, сроки и правила существенно изменились (лимит типа А — 1 млн руб., вычет до 130-195 тыс. руб., единый счет ИИС-3).