Лизинг — это финансовая аренда оборудования, транспорта или иного имущества с возможностью его последующего выкупа. Именно право выкупа отличает лизинг от обычной аренды: по окончании срока договора лизингополучатель может стать собственником предмета лизинга. В данной статье рассмотрим, как составляется договор аренды предмета лизинга, какие разделы он должен содержать и на что обратить внимание при подписании.
Правовая основа лизинговых отношений
Лизинговые отношения в России регулируются:
- Федеральным законом № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»;
- Гражданским кодексом РФ (глава 34, § 6 «Финансовая аренда (лизинг)»);
- Налоговым кодексом РФ (в части учёта лизинговых платежей и амортизации).
Стоит отметить, что законодательство постоянно совершенствуется. Так, Госдума приняла закон, обязывающий лизинговые компании публиковать сведения о заключённых договорах, что повышает прозрачность рынка.
Стороны договора
В лизинговой сделке, как правило, участвуют три стороны:
- Лизингодатель — лизинговая компания, приобретающая имущество и передающая его в пользование;
- Лизингополучатель — юридическое лицо, ИП или физическое лицо, использующее предмет лизинга;
- Продавец (поставщик) — сторона, у которой лизингодатель приобретает имущество.
Пример указания сторон в договоре:
ООО «Лизинг-Инвест» (ИНН 7745, ОГРН 17746), именуемое в дальнейшем «Лизингодатель», в лице генерального директора Иванова И.И., действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «СтройТех» (ИНН 5012*), именуемое «Лизингополучатель», в лице директора Петрова П.П., с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем…
Структура договора лизинга (образец разделов)
Предмет договора
Указывается конкретное имущество, передаваемое в лизинг. Например:
«Лизингодатель обязуется приобрести в собственность у выбранного Лизингополучателем продавца и передать Лизингополучателю во временное владение и пользование экскаватор гусеничный, модель , заводской номер , стоимостью 31 500 000 (тридцать один миллион пятьсот тысяч) рублей».
Срок действия договора
Например: с по . Срок должен соответствовать графику лизинговых платежей.
Порядок передачи предмета лизинга
Описываются условия и место передачи имущества, порядок подписания акта приёма-передачи, сроки устранения выявленных недостатков.
Лизинговые платежи
Ключевой раздел, включающий:
- общую сумму договора лизинга;
- размер авансового платежа (обычно 10–30%);
- график ежемесячных платежей;
- выкупную цену (может быть включена в общую сумму договора или выделена отдельно);
- ответственность за просрочку платежей (пени, штрафы).
Права и обязанности сторон
Лизингополучатель обязан использовать имущество по назначению, поддерживать его в исправном состоянии, своевременно вносить платежи. Лизингодатель обязан приобрести и передать имущество в согласованные сроки.
Страхование предмета лизинга
Указывается, кто и за чей счёт страхует имущество (как правило, лизингополучатель).
Переход права собственности (выкуп)
Определяется порядок выкупа: по окончании срока договора после уплаты всех платежей право собственности переходит к лизингополучателю.
Ответственность сторон и расторжение договора
Прописываются основания досрочного расторжения (существенная просрочка платежей, нарушение условий эксплуатации) и порядок возврата имущества.
Реквизиты и подписи сторон
Пример оформления:
Лизингодатель: ООО «Лизинг-Инвест», адрес: г. Москва, ул. Примерная, д. 1, оф. 3, р/с 40702810 в ПАО «Банк», к/с 30101810, БИК 044525. Тел.: +7 (495) —, e-mail: info@.ru
На что обратить внимание при подписании
- Выкупная цена. Уточните, включена ли она в общую сумму договора или уплачивается отдельно, это влияет на налоговый учёт.
- Удорожание. Сравните общую сумму платежей с рыночной стоимостью имущества.
- Балансодержатель. Определите, на чьём балансе будет числиться имущество, от этого зависит порядок амортизации.
- Условия досрочного расторжения. Изучите штрафные санкции и порядок возврата уплаченных сумм.
- Субъект сделки. Для бюджетных учреждений и организаций на общей системе налогообложения существуют особенности учёта лизинговых операций.
Договор аренды предмета лизинга — сложный многосторонний документ, требующий внимательной проработки каждого раздела. Перед подписанием рекомендуется привлечь юриста и бухгалтера, чтобы оценить налоговые последствия и риски. Грамотно составленный договор позволит эффективно использовать лизинг как инструмент финансирования и обновления основных средств бизнеса.